Khóa luận Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam - Phạm Thùy Linh

100 trang huongle 1410

Download

Bạn đang xem 20 trang mẫu của tài liệu "Khóa luận Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam - Phạm Thùy Linh", để tải tài liệu gốc về máy bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên

Tài liệu đính kèm:

khoa_luan_phan_tich_tinh_hinh_tai_chinh_va_mot_so_bien_phap.doc

Nội dung text: Khóa luận Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam - Phạm Thùy Linh

Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 3 1.1.Tổng quan về tài chính doanh nghiệp 3 1.2.Quản trị tài chính doanh nghiệp 7 1.3.Phân tích tài chính doanh nghiệp 9 1.4.Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 14 PHẦN II: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY LIÊN DOANH KHAI THÁC CONTAINER VIỆT NAM 31 2.1.Khái quát quá trình hình thành và phát triển doanh nghiệp 31 2.2.Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp 32 2.3.Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp 33 2.4.Thuận lợi, khó khăn và định hướng phát triển trong tương lai 37 2.5.Hoạt động sản xuất kinh doanh 39 2.6.Hoạt động Marketing 46 2.7.Quản trị nhân sự 50 PHẦN III : PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY LIÊN DOANH KHAI THÁC CONTAINER VIỆT NAM 59 3.1.Phân tích khái quát tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 59 3.2.Phân tích các chỉ tiêu tài chính đặc trưng của Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 68 SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 1
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam PHẦN IV : MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY LIÊN DOANH KHAI THÁC CONTAINER VIỆT NAM 83 4.1.Đánh giá chung tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 83 4.2.Phương hướng nâng cao hiệu quả tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 84 4.3.Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 84 4.4.Một số kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 94 KẾT LUẬN 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 2
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam LỜI MỞ ĐẦU Cạnh tranh là bản chất vốn có của nền kinh tế thị trường, kinh tế thị trường càng phát triển, cạnh tranh cũng ngày càng khốc liệt. Nền kinh tế Việt Nam ngày càng hoà nhập vào nền kinh tế thế giới, các doanh nghiệp Việt Nam đang đứng trước nhiều cơ hội song cũng không ít thách thức. Để nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển bền vững trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp cần phải nỗ lực không ngừng, phát huy nội lực, biết tận dụng những cơ hội và tiềm năng sẵn có của mình đồng thời phải có những giải pháp và hướng đi đúng đắn. Trong nền kinh tế thị trường, quan hệ kinh tế đến đâu thì lĩnh vực tác động, chi phối của tài chính cũng vươn ra đến đó. Trong thực tiễn, có bao nhiêu quan hệ kinh tế thì cũng có bấy nhiêu hoạt động tài chính. Trong hoạt động kinh doanh, mỗi doanh nghiệp phải xử lý hàng loạt các vấn đề tài chính như là: nên đầu tư vào đâu, số lượng bao nhiêu, vấn đề huy động vốn, quản lý, sử dụng vốn, về bảo tồn và phát triển vốn, về vay nợ và trả nợ, về phân phối doanh thu và lợi nhuận Trong quá trình thực tập tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam và nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này nên em đã chọn đề tài “Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam”. Khoá luận được trình bày làm 4 phần, cụ thể như sau: Phần 1: Lý luận chung về phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp Phần 2: Giới thiệu chung về Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Phần 3: Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Phần 4: Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 3
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Bài khoá luận của em được hoàn thành là nhờ sự giúp đỡ, tạo điều kiện của ban lãnh đạo cùng các cô, chú, anh, chị trong Công ty, đặc biệt là sự chỉ bảo, hướng dẫn tận tình của thầy giáo – Thạc sỹ Hoàng Chí Cương. Tuy nhiên do còn hạn chế nhất định về trình độ và thời gian nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy em rất mong được sự chỉ bảo của các thầy cô và góp ý của các bạn để bài viết của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 4
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam PHẦN I LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan về tài chính doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm về tài chính doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải có một lượng vốn tiền tệ tối thiểu nhất định. Quá trình hoạt động kinh doanh từ góc độ tài chính là quá trình phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm thực hiện các mục tiêu của hoạt động kinh doanh. Trong quá trình đó luôn diễn ra sự vận động và chuyển hoá liên tục giữa các nguồn tài chính (các quỹ tiền tệ), tạo ra các luồng chuyển dịch giá trị mà biểu hiện của nó là các luồng tiền tệ đi vào hoặc đi ra khỏi chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp là một khâu của hệ thống tài chính trong nền kinh tế, là một phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hàng hoá tiền tệ. 1.1.2.Các quan hệ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp Căn cứ vào hoạt động của doanh nghiệp trong một môi trường kinh tế xã hội có thể thấy quan hệ tài chính của doanh nghiệp rất phong phú và đa dạng. Quan hệ tài chính ở các doanh nghiệp được biểu hiện thành quá trình vận động vốn kinh doanh và thể hiện qua ba mối quan hệ lớn sau đây:  Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với ngân sách Nhà nước Quan hệ thông qua việc phân phối và phân phối lại tổng sản phẩm quốc dân (GNP) và thu nhập quốc nội (GDP). Quan hệ kinh tế này chịu sự chi phối của các SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 5
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam quan hệ có tính luật pháp thông qua các sắc luật thuế mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện.  Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các nhà đầu tư, cho vay, với bạn hàng và khách hàng Quan hệ này phát sinh khi doanh nghiệp tiến hành các nghiệp vụ huy động vốn đầu tư, cho vay vốn với các doanh nghiệp khác Khi đã thực hiện các quan hệ này để phục vụ các hoạt động sản xuất kinh doanh thì quan hệ mua bán cũng nảy sinh như mua bán vật tư, hàng hoá, chứng chỉ bảo hiểm Tất cả các mối quan hệ kinh tế này phụ thuộc vào các điều kiện của thị trường hàng hoá dịch vụ, thị trường vốn, thị trường tiền tệ, và thậm chí cả thị trường lao động. Với thị trường tiền tệ: thông qua hệ thống ngân hàng các doanh nghiệp có thể có các nguồn vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn để kinh doanh hoặc tạm gửi tiền nhàn rỗi vào hệ thống ngân hàng nhằm tạo vốn ngân hàng tài trợ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp khác. Với thị trường vốn: doanh nghiệp có thể tự tạo được nguồn vốn dài hạn bằng cách phát hành các loại chứng khoán như cổ phiếu, trái phiếu Mặt khác doanh nghiệp có thể kinh doanh các mặt hàng này trên thị trường chứng khoán.  Quan hệ kinh tế phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp Diễn ra trong quá trình phân phối thu nhập giữa doanh nghiệp với người lao động thông qua tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt; giữa các bộ phận trong doanh nghiệp về luân chuyển giá trị tài sản, vốn Cụ thể như sau: - Quan hệ giữa doanh nghiệp với các đơn vị trực thuộc, phụ thuộc doanh nghiệp: thể hiện trong việc điều hoà, phân phối vốn, chi phí, các quỹ giữa doanh nghiệp với các đơn vị trực thuộc, phụ thuộc. Doanh nghiệp căn cứ vào quy mô, nhiệm vụ, mức độ hoàn thành công việc của từng đơn vị mà thưởng phạt về vật chất trong việc chấp hành nhiệm vụ . SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 6
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam - Quan hệ giữa doanh nghiệp với cán bộ nhân viên của doanh nghiệp: thể hiện trong việc chi trả lương, trả thưởng, chi trợ cấp bảo hiểm xã hội, giao và thanh toán tạm ứng, thu về tiền phạt . 1.1.3.Vị trí, vai trò của tài chính doanh nghiệp 1.1.3.1.Vị trí của tài chính doanh nghiệp Trong điều kiện nền kinh tế thị trường như hiện nay, có thể nói tài chính doanh nghiệp giữ một vị trí quan trọng trong hệ thống tài chính nói chung và trong quản lý kinh tế ở mỗi doanh nghiệp nói riêng. Với bản chất của nó, tài chính doanh nghiệp tự chịu trách nhiệm hoàn toàn trong việc tạo lập vốn, sử dụng vốn có hiệu quả để thực hiện tái sản xuất mở rộng theo yêu cầu của thị trường và định hướng quản lý vĩ mô của Nhà nước. - Xét trên góc độ của hệ thống tài chính trong nền kinh tế quốc dân, tài chính doanh nghiệp được coi là một bộ phận cầu nối giữa doanh nghiệp và Nhà nước. - Xét trên phạm vi một đơn vị sản xuất kinh doanh, tài chính doanh nghiệp ảnh hưởng đến các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh, nó được coi là một trong những công cụ quan trọng để quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp vì nó có sự tác động tích cực hoặc tiêu cực tới quá trình sản xuất. 1.1.3.2.Vai trò của tài chính doanh nghiệp Trong điều kiện môi trường kinh doanh đã từng bước cải thiện như hiện nay, hoạt động tài chính doanh nghiệp có đầy đủ điều kiện để phát huy vai trò của nó trên các mặt cơ bản sau: - Hoạt động tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc chủ động tạo lập vốn, đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. - Hoạt động tài chính có vai trò trong việc tổ chức, sử dụng vốn một cách tiết kiệm, có hiệu quả, đảm bảo khả năng sinh lời và bảo toàn vốn. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 7
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam - Tài chính doanh nghiệp còn là một công cụ quan trọng để kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 1.1.4.Các chức năng của tài chính doanh nghiệp 1.1.4.1.Chức năng phân phối Chức năng phân phối là thuộc tính khách quan vốn có của tài chính doanh nghiệp, là sự phân chia sản phẩm, xác lập các quan hệ tỷ lệ giữa các bộ phận khác nhau của nền tái sản xuất, phân phối xác định tỷ lệ sản phẩm dùng cho tiêu dùng và cho tiết kiệm. Nhờ có chức năng phân phối mà doanh nghiệp có khả năng khai thác, thu hút nguồn tài chính trong nền kinh tế để hình thành vốn kinh doanh của doanh nghiệp, cũng nhờ có chức năng này mà vốn kinh doanh được đầu tư sử dụng vào mục tiêu kinh doanh để tạo ra thu nhập và tích lũy của doanh nghiệp hay nói cách khác nhờ chức năng phân phối mà quỹ tiền tệ được tạo lập và sử dụng, đồng thời vốn kinh doanh được tuần hoàn và chu chuyển. 1.1.4.2.Chức năng giám đốc Cũng như chức năng phân phối, chức năng giám đốc là thuộc tính khách quan vốn có của tài chính doanh nghiệp, là công cụ kinh tế của phạm trù tài chính. Giám đốc tài chính là quá trình kiểm tra, kiểm soát các hoạt động tài chính doanh nghiệp mà biểu hiện tập trung nhất của chức năng giám đốc là giám đốc quá trình hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. Thông qua chức năng giám đốc của tài chính công cụ đảm bảo cho quỹ tiền tệ của doanh nghiệp được sử dụng đúng mục đích đã định và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Chức năng giám đốc đó chính là khả năng quan sát, dự báo kết quả của quá trình phân phối, doanh nghiệp có thể thấy được những khuyết tật trong kinh doanh để điều chỉnh nhằm thực hiện mục tiêu kinh doanh đã định. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 8
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam => Tóm lại: Chức năng giám đốc và chức năng phân phối có mối quan hệ hữu cơ với nhau, chức năng phân phối là cơ sở để thực hiện chức năng giám đốc. Ở đâu chức năng giám đốc của hoạt động này được làm tốt sẽ là “bàn đạp” cho quá trình phân phối được tốt hơn. Để doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả kinh tế cao, cạnh tranh trên thị trường kinh tế, doanh nghiệp phải nghiên cứu đánh giá hoạt động tài chính thông qua những chỉ tiêu nhất định phù hợp với cơ chế quản lý tài chính hiện hành. 1.2.Quản trị tài chính doanh nghiệp 1.2.1.Khái niệm về quản trị tài chính doanh nghiệp Quản trị tài chính doanh nghiệp là việc lựa chọn và đưa ra các quyết định tài chính, tổ chức thực hiện những quyết định đó nhằm đạt được mục tiêu hoạt động của doanh nhgiệp, đó là tối đa hoá lợi nhuận, không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường. Quản trị tài chính có mối quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp và giữ vị trí quan trọng hàng đầu trong quản trị doanh nghiệp. Hầu hết mọi quyết định quản trị khác đều dựa trên những kết luận rút ra từ những đánh giá về mặt tài chính trong hoạt động của doanh nghiệp. 1.2.2.Vai trò của quản trị tài chính doanh nghiệp Quản trị tài chính giữ một vị trí rất quan trọng trong hoạt động quản trị doanh nghiệp, nó quyết định tính độc lập, sự thành bại của một doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh. Quản trị tài chính doanh nghiệp là một bộ phận của quản trị doanh nghiệp, thực hiện nội dung cơ bản của quản trị tài chính đối với các quan hệ tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh nhằm thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp. Quản trị tài chính doanh nghiệp được hình thành để nghiên cứu, phân tích và xử lý các mối quan hệ tài chính trong doanh nghiệp, hình thành các công cụ quản lý tài chính và đưa ra các quyết định tài chính. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 9
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Trong hoạt động kinh doanh tài chính doanh nghiệp giữ những vai trò chủ yếu sau: - Huy động và đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. - Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm và hiệu quả. - Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 1.2.3.Nội dung chủ yếu của quản trị tài chính doanh nghiệp Quản trị tài chính doanh nhiệp thường bao gồm những nội chủ yếu sau : - Tham gia đánh giá, lựa chọn các dự án đầu tư và kế hoạch kinh doanh. - Xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động các nguồn vốn để đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Tổ chức sử dụng có hiệu quả số vốn hiện có; quản lý chặt chẽ các khoản thu, chi; đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp. - Thực hiện việc phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp. - Đảm bảo kiểm tra, kiểm soát thường xuyên đối với hoạt động của doanh nghiệp, thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp. - Thực hiện việc dự báo và kế hoạch hoá tài chính doanh nghiệp. 1.2.4.Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng tới quản trị tài chính doanh nghiệp Quản trị tài chính ở những doanh nghiệp khác nhau đều có những điểm khác nhau. Sự khác nhau đó do ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố như : - Sự khác biệt về hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp. - Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật của ngành kinh doanh. - Môi trường kinh doanh của doanh nghiệp SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 10
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 1.3.Phân tích tài chính doanh nghiệp 1.3.1.Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Hoạt động tài chính của doanh nghiệp là một bộ phận của hoạt động sản xuất kinh doanh và gắn liền trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh. Hoạt động tài chính tốt hay xấu đều ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh. Phân tích hoạt động tài chính có vai trò quan trọng trong việc nâng cao và cải thiện tình hình sản xuất của doanh nghiệp. Phân tích hoạt động tài chính là việc miêu tả các mối quan hệ cần thiết giữa các khoản mục và các nhóm khoản mục trên báo cáo tài chính để xác định các chỉ tiêu cần thiết nhằm phục vụ cho các nhà lãnh đạo doanh nghiệp và các đối tượng có liên quan trong việc đưa ra các quyết định tài chính phù hợp với các mục tiêu của đối tượng đó. 1.3.2.Mục đích, ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp 1.3.2.1.Mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp Cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin về tài chính cho chủ sở hữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo doanh nghiệp để giúp họ có những quyết định đúng đắn cho tương lai. Phản ánh đúng thực trạng doanh nghiệp trong kỳ báo cáo về vốn và tài sản hiện có, tìm ra tồn tại và nguyên nhân của tồn tại đó để có biện pháp tổng hợp trong kỳ kế hoạch. Cung cấp những thông tin về tình hình huy động vốn, các hình thức huy động vốn, chính sách vay nợ, mức độ sử dụng đòn bẩy kinh doanh, đòn bẩy tài chính, đòn bẩy tổng hợp với mục tiêu làm tăng lợi nhuận trong tương lai. 1.3.2.2.Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính là tổng thể các phương pháp được sử dụng để đánh giá tình hình tài chính đã qua và hiện nay, giúp cho các đối tượng có liên quan có SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 11
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam những dự đoán chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp, qua đó có những quyết định phù hợp với lợi ích của chính họ. Những người ở những cương vị khác nhau thì phân tích tài chính nhằm các mục tiêu khác nhau: - Đối với nhà quản lý: Phân tích tài chính đáp ứng các mục tiêu cần thiết cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp như: tìm kiếm lợi nhuận, đảm bảo khả năng thanh toán nợ, tăng sức cạnh tranh trên thị trường Ngoài ra, nhờ hoạt động phân tích tài chính mà các nhà quản lý doanh nghiệp có thể đánh giá chính xác, kịp thời các thông tin kinh tế, thấy được thực trạng tài chính cũng như hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh. - Đối với các nhà đầu tư, người cho vay: Phân tích hoạt động tài chính đối với họ để đánh giá khả năng sinh lời, mức độ rủi ro, khả năng hoàn trả của công ty từ đó quyết định có nên đầu tư hay cho doanh nghiệp vay vốn hay không? - Đối với cơ quan Nhà nước: Phân tích tài chính giúp Nhà nước nắm được tình hình tài chính của doanh nghiệp để từ đó đề ra các chính sách vĩ mô đúng đắn (chính sách thuế, lãi suất đầu tư ) nhằm tạo hành lang pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động. - Đối với người lao động: Phân tích tài chính giúp họ định hướng việc làm của mình, trên cơ sở đó yên tâm dốc sức vào hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tuỳ thuộc vào công việc được phân công, đảm nhiệm. - Đối với công ty kiểm toán: Phân tích tài chính doanh nghiệp sẽ giúp công ty kiểm toán kiểm tra được tính hợp lý, trung thực của các số liệu, phát hiện được những sai sót và gian lận của doanh nghiệp về mặt tài chính. 1.3.3.Các tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp Để tiến hành phân tích tình hình tài chính, các nhà phân tích phải sử dụng rất nhiều tài liệu khác nhau, trong đó chủ yếu là các báo cáo tài chính. Báo cáo tài SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 12
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam chính rất hữu ích với việc quản trị doanh nghiệp và là nguồn thông tin chủ yếu đối với những người ngoài doanh nghiệp. Báo cáo tài chính doanh nghiệp là một bộ phận của báo cáo kế toán doanh nghiệp phản ánh hệ thống thông tin được xử lý bởi hệ thống kế toán tài chính, nhằm cung cấp những thông tin kinh tế - tài chính có ích cho các đối tượng. Tài liệu chủ yếu của Báo cáo tài chính bao gồm : - Bảng cân đối kế toán ( Mẫu biểu B01 – DN ) Bảng cân đối kế toán là một bảng báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm xác định. Thông qua Bảng cân đối kế toán có thể nhận xét và đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp qua việc phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn, tình hình sử dụng vốn, khả năng huy động vốn vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ( Mẫu biểu B02 – DN ) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kinh doanh trong kỳ kế toán của doanh nghiệp. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được chi tiết theo hoạt động sản xuất kinh doanh chính, phụ và các hoạt động kinh doanh khác, tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước về các khoản thuế và các khoản khác phải nộp. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cũng là báo cáo tài chính quan trọng cho nhiều đối tượng khác nhau nhằm phục vụ cho việc đánh giá hiệu quả hoạt động và khả năng sinh lời của doanh nghiệp. - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu biểu B03 – DN ) Lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp. Thông tin về lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp cung cấp cho người sử dụng thông tin có cơ SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 13
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam sở để đánh giá khả năng tạo ra các khoản tiền và việc sử dụng những khoản tiền đã tạo ra đó trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Thuyết minh báo cáo tài chính ( Mẫu biểu B09 – DN ) Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp, được lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết được. 1.3.4.Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp Phương pháp phân tích tài chính là cách thức, kỹ thuật để đánh giá tình hình tài chính của công ty ở quá khứ, hiện tại và dự đoán tài chính trong tương lai. Từ đó giúp các đối tượng đưa ra quyết định kinh tế phù hợp với mục tiêu mong muốn của từng đối tượng. Để đáp ứng mục tiêu phân tích tài chính có nhiều phương pháp, thông thường người ta hay sử dụng hai phương pháp chính là phương pháp so sánh và phương pháp phân tích tỷ lệ. Ngoài ra người ta còn sử dụng các phương pháp khác như: phương pháp thay thế liên hoàn, phương pháp cân đối, phương pháp chỉ số. 1.3.4.1.Phương pháp so sánh Khi so sánh theo thời gian, các chỉ tiêu cần thống nhất về nội dung kinh tế, phương pháp phân tích, đơn vị đo lường. Khi so sánh về không gian, người ta thường so sánh trong một ngành nhất định nên ta cần phải quy đổi về cùng một quy mô với cùng một điều kiện kinh doanh tương tự. Chỉ tiêu dùng làm mốc khi so sánh, tiêu chuẩn so sánh được lựa chọn tùy theo mục tiêu so sánh. Mục tiêu so sánh sẽ quy định các kỹ thuật, phương pháp để đạt mục tiêu đã đề ra. Để đáp ứng các mục tiêu sử dụng của những chỉ tiêu so sánh, quá trình so sánh giữa các chỉ tiêu được thể hiện dưới 3 hình thái là so sánh số tuyệt đối, số tương đối vá số bình quân. Từ đó cho thấy sự biến động về mặt quy mô hoặc khối lượng của chỉ tiêu phân tích, mối quan hệ tỷ lệ, kết cấu của từng chỉ tiêu trong tổng SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 14
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam thể hoặc biến động về mặt tốc độ của từng chỉ tiêu đang xem xét giữa các thời gian khác nhau, biểu hiện tính phổ biến của chỉ tiêu phân tích. Phân tích theo chiều dọc là quá trình so sánh, xác định tỷ lệ, quan hệ tương quan giữa các dữ kiện trên báo cáo tài chính của kỳ hiện hành. Phân tích theo chiều ngang là quá trình so sánh, xác định tỷ lệ và chiều hướng tăng giảm của các dữ kiện trên báo cáo tài chính của nhiều kỳ khác nhau. Tuy nhiên, phân tích theo chiều ngang cần chú ý trong điều kiện xảy ra lạm phát, kết quả tính được chỉ có ý nghĩa khi chúng ta đã loại trừ ảnh hưởng của biến động giá. 1.3.4.2.Phương pháp phân tích tỷ lệ Nguồn thông tin kinh tế tài chính đã và đang được cải tiến cung cấp đầy đủ hơn, đó là cơ sở hình thành các chỉ tiêu tham chiếu tin cậy cho việc đánh giá tình hình tài chính trong doanh nghiệp. Việc áp dụng công nghệ tin học cho phép tích luỹ dữ liệu và đẩy nhanh quá trình tính toán. Phương pháp phân tích này giúp cho việc khai thác sử dụng các số liệu được hiệu qủa hơn thông qua việc phân tích một cách có hệ thống hàng loạt các tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc gián đoạn. Phương pháp này dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ và đại cương tài chính trong các quan hệ tài chính. Về nguyên tắc, phương pháp này đòi hỏi phải xác định được các ngưỡng, các định mức để từ đó nhận xét và đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp trên cơ sở so sánh các chỉ tiêu và tỷ lệ tài chính của doanh nghiệp với các tỷ lệ tham chiếu. Trong phân tích tài chính, các tỷ lệ tài chính được phân thành các nhóm chỉ tiêu đặc trưng phản ánh những nội dung cơ bản theo mục tiêu phân tích của doanh nghiệp nhưng nhìn chung có bốn nhóm chỉ tiêu cơ bản sau: 1. Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán 2. Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư 3. Nhóm chỉ tiêu về hoạt động 4. Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 15
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 1.4.Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1.4.1.Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp 1.4.1.1.Phân tích tình hình tài chính qua Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán gồm 2 phần: phần tài sản và phần nguồn vốn. Phần tài sản phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Phần nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo. Các chỉ tiêu trong phần nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với tài sản đang quản lý và sử dụng ở doanh nghiệp. Trên cơ sở đó có thể phân tích tình hình sử dụng vốn, khả năng huy động vốn vào sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Việc phân tích bảng cân đối kế toán là rất cần thiết và có ý nghĩa quan trọng trong việc đánh giá tổng quát tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ kinh doanh nên khi tiến hành cần đạt được những yêu cầu sau: - Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn trong doanh nghiệp, xem xét việc bố trí tài sản và nguồn vốn trong kỳ kinh doanh xem đã phù hợp chưa. - Phân tích đánh giá sự biến động của tài sản và nguồn vốn giữa số liệu đầu kỳ và số liệu cuối kỳ. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 16
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Bảng 1.1: Bảng phân tích cơ cấu tài sản Năm nay so với Năm trước Năm nay Chỉ tiêu năm trước Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ A. Tài sản ngắn hạn I. Tiền và tương đương tiền II. Đầu tư tài chính ngắn hạn III. Các khoản phải thu NH IV. Hàng tồn kho V. Tài sản ngắn hạn khác B. Tài sản dài hạn I. Các khoản phải thu dài hạn II. Tài sản cố định III. Bất động sản đầu tư IV. Đầu tư tài chính dài hạn V. Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản Đối với nguồn hình thành tài sản, cần xem xét tỷ trọng từng loại nguồn vốn chiếm trong tổng số nguồn vốn cũng như xu hướng biến động của chúng. Nếu nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao trong tổng số nguồn vốn thì doanh nghiệp có đủ khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và mức độ độc lập của doanh nghiệp đối với các chủ nợ là cao. Ngược lại, nếu công nợ phải trả chiếm chủ yếu trong tổng số nguồn vốn thì khả năng bảo đảm về mặt tài chính của doanh nghiệp sẽ thấp. Bảng 1.2: Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn Năm nay so với Năm trước Năm nay Chỉ tiêu năm trước Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ A. Nợ phải trả I. Nợ ngắn hạn II. Nợ dài hạn B. Vốn chủ sở hữu I. Vốn chủ sở hữu II.Nguồn kinh phí-quỹ khácTổng nguồn vồn SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 17
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 1.4.1.2.Phân tích tình hình tài chính qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh kết quả hoạt động do chức năng kinh doanh đem lại, trong từng thời kỳ hạch toán của doanh nghiệp, là cơ sở chủ yếu để đánh giá, phân tích hiệu qủa các mặt, các lĩnh vực hoạt động, phân tích nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nguyên nhân cơ bản đến kết quả chung của doanh nghiệp. Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đúng đắn và chính xác sẽ là số liệu quan trọng để tính và kiểm tra số thuế doanh thu, thuế lợi tức mà doanh nghiệp phải nộp và sự kiểm tra, đánh giá của các cơ quan quản lý về chất lượng hoạt động của doanh nghiệp. Để kiểm soát các hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp cần xem xét tình hình biến động của các khoản mục trong báo cáo kết quả kinh doanh. Khi phân tích cần tính ra và so sánh mức và tỷ lệ biến động giữa kỳ phân tích so với kỳ gốc trên từng chỉ tiêu, để từ đó thấy được tình hình biến động cụ thể của từng chỉ tiêu liên quan tới kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Để biết được hiệu quả kinh doanh ngoài ra còn so sánh chúng với doanh thu thuần (coi doanh thu thuần là gốc), kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp so với các kỳ trước là tăng hay giảm hoặc so với các doanh nghiệp khác là cao hay thấp. Chẳng hạn: - So sánh các khoản chi phí với doanh thu thuần: Việc so sánh này cho biết để có một đơn vị doanh thu thuần thì doanh nghiệp phải hao phí bao nhiêu đơn vị giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. - So sánh các khoản lợi nhuận với doanh thu thuần: Cách so sánh này cho biết cứ một đơn vị doanh thu thuần thì đem lại cho doanh nghiệp bao nhiêu đơn vị lợi nhuận. Nếu như mức hao phí trên một đơn vị doanh thu thuần càng giảm, mức sinh lời trên một đơn vị doanh thu thuần càng tăng so với kỳ gốc và với các doanh nghiệp cùng ngành khác thì hiệu quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp càng cao và ngược lại. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 18
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Bảng 1.3: Bảng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Năm nay so với So với doanh thu Năm Năm Chỉ tiêu năm trước thuần trước nay Số tiền % Số tiền % 1.Doanh thu BH và cung cấp DV 2.Các khoản giảm trừ 3.Doanh thu thuần 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp 6.Doanh thu hoạt động tài chính 7.Chi phí tài chính 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận thuần từ HĐKD 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác 14.Tổng lợi nhuận trước thuế 15.Thuế thu nhập doanh nghiệp 16.Lợi nhuận sau thuế 1.4.2.Phân tích các hệ số tài chính đặc trưng của doanh nghiệp Các số liệu trên báo cáo tài chính chưa lột tả hết được thực trạng tài chính của doanh nghiệp, do vậy các nhà tài chính còn dùng các hệ số tài chính để giải thích thêm các mối quan hệ tài chính và coi các hệ số tài chính là những biểu hiện đặc trưng nhất về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. 1.4.2.1.Các hệ số về khả năng thanh toán Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán là nhóm chỉ tiêu được nhiều sự quan tâm của các đối tượng như các nhà đầu tư, người cho vay, người cung cấp nguyên vật liệu họ quan tâm xem liệu doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ hay không? Tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp thế nào? SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 19
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 1. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát (H1) Hệ số khả năng thanh toán tổng quát là mối quan hệ giữa tổng tài sản mà hiện nay mà doanh nghiệp đang quản lý sử dụng với tổng số nợ phải trả. Tổng tài sản Hệ số thanh toán tổng quát = Tổng nợ phải trả Nếu H1 >1: khả năng thanh toán của doanh nghiệp là tốt song nếu H1 >1 quá nhiều cũng không tốt vì điều đó chứng tỏ doanh nghiệp chưa tận dụng hết cơ hội chiếm dụng vốn. Nếu H1 < 1: báo hiệu sự phá sản của doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu bị mất toàn bộ, tổng tài sản hiện có không đủ trả số nợ mà doanh nghiệp phải thanh toán. 2. Hệ số khả năng thanh toán hiện thời (H2) Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn thể hiện mức độ đảm bảo của tài sản lưu động với nợ ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Khả năng thanh toán = hiện thời Tổng nợ ngắn hạn Hệ số khả năng thanh toán hiện thời cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn (là những khoản nợ mà doanh nghiệp phải thanh toán trong vòng một năm hay một chu kỳ kinh doanh) của doanh nghiệp là cao hay thấp. Nếu chỉ tiêu này xấp xỉ bằng 1 thì doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính là bình thường hoặc khả quan. Ngược lại, nếu hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn càng nhỏ hơn 1 thì khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp càng thấp Tính hợp lý của hệ số phản ánh khả năng thanh toán nợ ngắn hạn phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh, ngành nghề nào mà TSLĐ chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản thì hệ số này lớn và ngược lại. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 20
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 3. Hệ số khả năng thanh toán nhanh (H3) Hệ số khả năng thanh toán nhanh là thước đo về khả năng trả nợ ngay, không dựa vào việc phải bán các loại vật tư hàng hóa và được xác định theo công thức: Khả năng TSLĐ và ĐTNH – Hàng tồn kho thanh toán nhanh= Tổng nợ ngắn hạn H3 = 1 là hợp lý nhất vì như vậy nghĩa là doanh nghiệp vừa duy trì khả năng thanh toán nhanh, vừa không mất đi những cơ hội do khả năng thanh toán nợ nhanh mang lại. H3 1: phản ánh tình hình thanh toán không tốt vì tài sản tương đương tiền nhiều, vòng quay vốn chậm làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. Tuy nhiên, cũng như hệ số phản ánh khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, độ lớn của hệ số này cũng phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh và kỳ hạn thanh toán của món nợ phải thu, phải trả trong kỳ. 4. Hệ số khả năng thanh toán tức thời Để đánh giá siết sao nhất khả năng thanh toán của công ty, người tổ chức sử dụng chỉ số khả năng thanh toán tức thời. Khả năng thanh toán tức thời các khoản nợ được xác định như sau: Tiền và các khoản tương đương tiền Khả năng thanh toán tức thời = Nợ ngắn hạn Thông thường hệ số này lớn hơn 0,5 thì thanh toán tương đối khả quan, nếu nhỏ hơn 0,5 thì doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán các công nợ và do đó cần bán gấp hàng hoá, tài sản để trả nợ vì không có đủ tiền mặt để thanh toán. Tuy nhiên nếu chỉ số này quá cao lại phản ánh không tốt vì vốn bằng tiền quá nhiều, vòng quay tiền chậm làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 21
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 5. Hệ số nợ phải trả, phải thu Bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng có phần vốn bị khách hàng chiếm dụng và lại phải đi chiếm dụng của doanh nghiệp khác. So sánh giữa phần vốn mà doanh nghiệp đi chiếm dụng và phần vốn mà doanh nghiệp bị chiếm dụng sẽ cho chúng ta biết thêm về tình hình công nợ của doanh nghiệp. Phần vốn đi chiếm dụng Chỉ số nợ phải trả, = phải thu Phần vốn bị chiếm dụng Nếu chỉ số này lớn hơn 1 chứng tỏ doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn,nếu nhỏ hơn 1 chứng tỏ doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn. 1.4.2.2.Các hệ số phản ánh cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản Các doanh nghiệp luôn thay đổi tỷ trọng các loại vốn theo xu hướng hợp lý, nhưng kết cấu này luôn bị phá vỡ do tình hình đầu tư. Vì vậy, nghiên cứu cơ cấu nguồn vốn, cơ cấu tài sản, tỷ suất tự tài trợ sẽ cung cấp cho các nhà quản trị tài chính một cái nhìn tổng quát về sự phát triển lâu dài của doanh nghiệp.  Cơ cấu nguồn vốn Cơ cấu nguồn vốn phản ánh bình quân trong một đồng vốn kinh doanh hiện nay của doanh nghiệp đang sử dụng có mấy đồng vay nợ, có mấy đồng vốn chủ sở hữu. Hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hữu là hai tỷ số quan trọng nhất phản ánh cơ cấu nguồn vốn. 6. Hệ số nợ Nợ phải trả Hệ số nợ = = 1 - Hệ số vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn 7. Hệ số vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu = = 1- Hệ số nợ Hệ số vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 22
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Hệ số nợ cho biết trong một đồng vốn kinh doanh có mấy đồng hình thành từ vay nợ bên ngoài, còn hệ số nguồn vốn chủ sở hữu (hệ số tự tài trợ) lại đo lường sự đóng góp vốn của chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn hiện nay của doanh nghiệp. Qua hai chỉ tiêu trên ta thấy được mức độ độc lập hay phụ thuộc của doanh nghiệp đối với nguồn vốn kinh doanh của mình. Tỷ suất tự tài trợ càng lớn, chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều vốn tự có, có tính độc lập cao với các chủ nợ, do đó không bị ràng buộc hoặc bị sức ép của các khoản nợ vay. Nhưng khi hệ số nợ cao thì doanh nghiệp lại có lợi, vì được sử dụng một lượng tài sản lớn mà chỉ đầu tư một lượng vốn nhỏ, và các nhà tài chính sử dụng nó như một chính sách tài chính để gia tăng lợi nhuận.  Cơ cấu tài sản Đây là một dạng tỷ số, phản ánh khi doanh nghiệp sử dụng bình quân một đồng vốn kinh doanh thì dành ra bao nhiêu để hình thành tài sản lưu động, còn bao nhiêu để đầu tư vào tài sản cố định. Hai tỷ suất sau sẽ phản ánh việc bố trí cơ cấu tài sản của doanh nghiệp. 8. Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn Tỷ suất đầu tư Tài sản dài hạn = 1 - Tỷ suất đầu tư vào TSNH vào tài sản dài hạn = Tổng tài sản 9. Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn Tỷ suất đầu tư Tài sản ngắn hạn = = 1 - Tỷ suất đầu tư vào TSDH vào tài sản ngắn hạn Tổng tài sản Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn càng lớn càng thể hiện mức độ quan trọng của TSCĐ trong tổng tài sản mà doanh nghiệp đang sử dụng vào kinh doanh. Tuy nhiên, để kết luận tỷ suất này là tốt hay xấu còn tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh của từng doanh nghiệp trong từng thời gian cụ thể. Thông thường các doanh SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 23
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam nghiệp mong muốn có một cơ cấu tài sản tối ưu, phản ánh cứ dành một đồng đầu tư vào tài sản dài hạn thì dành ra bao nhiêu để đầu tư vào tài sản ngắn hạn. 10. Cơ cấu tài sản Cho biết cứ dành một đồng vào tài sản dài hạn thì dành ra bao nhiêu đồng đầu tư vào tái sản ngắn hạn. Tài sản ngắn hạn Cơ cấu tài sản = Tài sản dài hạn 11.Tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định Tỷ suất này sẽ cho biết số vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp dùng để trang bị TSCĐ và ĐTDH là bao nhiêu. Tỷ suất Vốn chủ sở hữu = tự tài trợ TSDH Tài sản dài hạn Tỷ suất này nếu lớn hơn 1 chứng tỏ khả năng tài chính vững vàng và lành mạnh. Khi tỷ suất này nhỏ hơn 1 thì một bộ phận của TSCĐ được tài trợ bằng vốn vay, và đặc biệt mạo hiểm khi đấy là vốn vay ngắn hạn. 1.4.2.3.Các chỉ số về hoạt động Các chỉ số này dùng để đánh giá một cách khái quát hiệu quả sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp bằng cách so sánh doanh thu với việc bỏ vốn vào kinh doanh dưới các tài sản khác nhau. 12. Số vòng quay hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho là quan hệ tỷ lệ giữa doanh thu bán hàng thuần (hoặc giá vốn hàng bán) với trị giá bình quân hàng tồn kho trong kỳ. Số vòng quay hàng tồn kho là số lần mà hàng hóa tồn kho bình quân lưu chuyển trong kỳ. Số vòng quay hàng tồn kho càng cao thì việc kinh doanh được đánh giá càng tốt, bởi lẽ doanh nghiệp chỉ đầu tư cho hàng tồn kho thấp nhưng vẫn đạt được doanh số cao. Số vòng quay hàng tồn kho được xác định theo công thức: SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 24
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Số vòng quay Giá vốn hàng bán = hàng tồn kho Hàng tồn kho Tỷ số vòng quay hàng tồn kho năm nay cao hơn so với năm trước chứng tỏ tốc độ lưu chuyển hàng hoá qua kho năm nay nhanh hơn năm trước. 13. Số ngày một vòng quay hàng tồn kho Từ tỷ số vòng quay hàng tồn kho ta có thể tính được số ngày một vòng quay hàng tồn kho phản ánh số ngày trung bình của một vòng quay hàng tồn kho. Số ngày trong kỳ Số ngày một vòng = quay hàng tồn kho Số vòng quay hàng tồn kho 14. Vòng quay các khoản phải thu Phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt cuả doanh nghiệp và được xác định theo công thức: Doanh thu thuần Vòng quay các = khoản phải thu Các khoản phải thu 15. Kỳ thu tiền bình quân Kỳ thu tiền bình quân phản ánh số ngày cần thiết để thu được các khoản phải thu (số ngày của một vòng quay các khoản phải thu). Vòng quay các khoản phải thu càng lớn thì kỳ thu tiền trung bình càng nhỏ và ngược lại. Số ngày trong kỳ Kỳ thu tiền bình quân = Vòng quay các khoản phải thu Vòng quay các khoản phải thu nói lên khả năng thu hồi vốn nhanh hay chậm trong quá trình thanh toán, nếu số ngày của vòng quay càng nhỏ thì tốc độ quay càng nhanh. Tỷ số năm sau thấp hơn năm trước là hiện tượng tốt. 16. Vòng quay vốn lưu động Vòng quay vốn lưu động phản ánh trong kỳ vốn lưu động quay được mấy vòng (cứ đầu tư bình quân 1 đồng vốn lưu động trong kỳ sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu thuần). SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 25
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Doanh thu thuần Vòng quay vốn lưu động = Vốn lưu động 17. Số ngày một vòng quay vốn lưu động Số ngày một vòng quay vốn lưu động phản ánh trung bình một vòng quay hết bao nhiêu ngày Số ngày trong kỳ Số ngày một vòng = quay vốn lưu động Số vòng quay vốn lưu động 18. Hiệu suất sử dụng vốn cố định Hiệu suất sử dụng vốn cố định nhằm đo lường việc sử dụng vốn cố định đạt hiệu quả như thế nào. Doanh thu thuần Hiệu suất sử dụng vốn cố định = Vốn cố định 19. Vòng quay toàn bộ vốn Chỉ tiêu này phản ánh vốn của doanh nghiệp trong một kỳ quay được bao nhiêu vòng. Qua chỉ tiêu này ta có thể đánh giá được khả năng sử dụng tài sản của doanh nghiệp hoặc doanh thu thuần được sinh ra từ tài sản mà doanh nghiệp đã đầu tư. Vòng quay càng lớn, hiệu quả càng cao. Doanh thu thuần Vòng quay toàn bộ vốn = Vốn kinh doanh 1.4.2.4.Các chỉ tiêu sinh lời Các chỉ tiêu sinh lời là cơ sở quan trọng để đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong một kỳ nhất định, đây là đáp số sau cùng của hiệu quả kinh doanh và còn là một luận cứ quan trọng để các nhà hoạch định đưa ra quyết định tài chính trong tương lai. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 26
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam  Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu Chỉ tiêu này phản ánh trong 1 đồng doanh thu mà doanh nghiệp thực hiện trong kỳ có mấy đồng lợi nhuận. Về lợi nhuận có 2 chỉ tiêu mà các nhà quản trị tài chính rất quan tâm là lợi nhuận trước thuế và sau thuế. Do vậy tương ứng cũng có 2 chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu. 20. Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu Lợi nhuận trước thuế Tỷ suất lợi nhuận trước = thuế trên doanh thu Doanh thu thuần Tỷ số này cho biết một đồng doanh thu thuần tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế 21. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu Tỷ suất lợi nhuận sau Lợi nhuận sau thuế = thuế trên doanh thu Doanh thu thuần Tỷ số này cho biết một đồng doanh thu thuần tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế  Tỷ suất sinh lời của tài sản 22. Tỷ suất sinh lời của tài sản Chỉ tiêu này phản ánh 1 đồng giá trị tài sản mà doanh nghiệp đã huy động vào sản xuất kinh doanh tạo ra mấy đồng lợi nhuận trước thuế và lãi vay Lợi nhuận trước thuế và lãi vay Tỷ suất sinh lời của = tài sản Tổng tài sản  Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh là chỉ tiêu đo lường mức sinh lợi của đồng vốn. Cũng như chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận doanh thu, người ta thường tính riêng rẽ mối quan hệ giữa lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế với vốn kinh doanh. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 27
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 23. Tỷ suất lợi nhuận trước thuế vốn kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Tỷ suất lợi nhuận trước = thuế vốn kinh doanh Vốn kinh doanh Tỷ số này cho biết trong một đồng vốn kinh doanh bình quân tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế. 24. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận sau = thuế vốn kinh doanh Vốn kinh doanh bình quân Chỉ số này cho biết trong một đồng vốn kinh doanh bình quân sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế.  Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp là tạo ra lợi nhuận ròng cho các chủ nhân của doanh nghiệp đó. Doanh lợi vốn chủ sở hữu là chỉ tiêu để đánh giá mức độ thực hiện của mục tiêu đó và cho biết một đồng vốn chủ sở hữu bình quân thì tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận thuần. 25. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận sau = thuế vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu 1.4.3.Phân tích phương trình Dupont Phân tích Dupont là kỹ thuật phân tích bằng cách chia tỷ số ROA và ROE thành từng bộ phận có liên hệ với nhau để đánh giá tác động của từng bộ phận lên kết quả sau cùng. Kỹ thuật này thường sử dụng bởi các nhà quản lý trong nội bộ công ty để có cái nhìn cụ thể và ra quyết định xem nên cải thiện tình hình tài chính công ty bằng cách nào. Kỹ thuật phân tích Dupont dựa vào hai phương trình căn bản dưới đây, gọi chung là phương trình Dupont ( phương trình hoàn vốn ) SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 28
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Phương trình Dupont là công thức chỉ dẫn cho thấy tỷ suất lợi nhuận trên tài sản có thể được tìm thấy khi lợi nhuận nhân với vòng quay tổng tài sản x Lãi ròng Lãi ròng Tổng TS Tổng TS x Tỷ suất LN = = x = ROA x vốn kinh doanh Vốn CSH Tổng TS Vốn CSH Vốn CSH Phương trình Dupont trên có thể minh hoạ bằng sơ đồ sau : Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn CSH Tỷ suất LN ròng trên tổng TS Nhân với Tài sản/Vốn cổ phần thường LN ròng trên doanh thu Nhân với Vòng quay tổng tài sản Lợi nhuận Chia Doanh thu Doanh thu Chia Tổng tài ròng cho thuần thuần cho sản 1.5.Cơ sở lý luận và các biện pháp cải thiện tình hình tài chính doanh nghiệp Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp là căn cứ trên những nguyên tắc về tài chính doanh nghiệp để phân tích đánh giá tình hình thực trạng và triển vọng của hoạt động tài chính, vạch rõ những mặt tích cực và tồn tại của việc thu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các yếu tố, trên cơ sở đó đề ra các biện pháp tích cực nhằm nâng cao hơn hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Như chúng ta đều biết tài chính doanh nghiệp bao gồm các hoạt động chính như: huy động các nguồn vốn, sử dụng và kiểm soát chúng sao cho có hiệu quả nhất. Vì vậy việc quản trị tài chính tốt sẽ góp phần thúc đẩy doanh nghiệp phát SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 29
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam triển, ngược lại việc quản trị tài chính doanh nghiệp tồi rất có thể nhanh chóng đẩy doanh nghiệp đến chỗ phá sản. Để quản trị tài chính doanh nghiệp được tốt có rất nhiều biện pháp, song có thể tập hợp chung lại thành một số biện pháp sau: - Biện pháp quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp. - Biện pháp quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. 1.5.1.Biện pháp quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định Để làm được điều này doanh nghiệp cần tiến hành những hoạt động sau: 1.5.1.1.Khai thác và tạo lập nguồn vốn cố định của doanh nghiệp Khai thác tạo lập nguồn vốn cố định đáp ứng nhu cầu đầu tư TSCĐ là khâu đầu tiên trong quản trị vốn cố định của doanh nghiệp. Để định hướng cho việc khai thác và tạo lập nguồn vốn cố định đáp ứng yêu cầu đầu tư các doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn đầu tư vào TSCĐ trong những năm trước mắt và lâu dài. Căn cứ vào các dự án đầu tư TSCĐ đã được thẩm định để lựa chọn và khai thác các nguồn vốn đầu tư phù hợp. 1.5.1.2.Bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định Để sử dụng có hiệu quả vốn cố định trong các hoạt động đầu tư, doanh nghiệp phải thực hiện đúng quy chế đầu tư và xây dựng các khâu chuẩn bị đầu tư, lập dự án và thẩm định dự án. Để sử dụng có hiệu quả vốn cố định trong các hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải luôn đảm bảo duy trì một lượng vốn tiền tệ để khai thác một vòng tuần hoàn của vốn này, doanh nghiệp có thể thu hồi hoặc mở rộng mà doanh nghiệp đã bỏ ra ban đầu để mua sắm tài sản cố định tính theo giá trị hiện tại. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 30
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 1.5.1.3.Phân cấp quản lý vốn cố định Đối với các doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Nhà nước, do có sự phân biệt giữa quyền sở hữu vốn và tài sản của Nhà nước tại doanh nghiệp và quyền quản lý kinh doanh, do đó cần phải có sự phân cấp quản lý để tạo điều kiện cho các doanh nghiệp chủ động hơn trong sản xuất kinh doanh. 1.5.2.Biện pháp quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Thông thường vốn lưu động chiếm một tỷ lệ rất lớn trong tổng nguồn vốn, vì vậy việc quản lý và sử dụng có hiệu quả vốn lưu động sẽ thúc đẩy doanh nghiệp phát triển và ngược lại. Để quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ta phải làm được những việc sau: 1.5.2.1.Quản trị tiền mặt Việc nắm giữ tiền mặt là để làm thông suốt quá trình tạo ra các giao dịch hoạt động và nhằm duy trì khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong mọi thời điểm. Để quản trị tiền mặt được tốt doanh nghiệp cần: - Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt: doanh nghiệp cần phải đem lại cho khách hàng những mối lợi để khuyến khích họ trả nợ sớm bằng các chính sách chiết khấu đối với khoản nợ được thanh toán trước hoặc đúng hạn. Tiếp đó, doanh nghiệp cần lập hệ thống thanh toán qua Ngân hàng, qua các hộp thư, bưu điện, chuyển phát nhanh. - Tăng tốc độ chi tiêu và chi tiêu có hiệu quả hơn: doanh nghiệp có thể sử dụng tối đa thời gian có để trì hoãn việc thanh toán để sử dụng số tiền đó vào đầu tư những tài chính có tính thanh khoản cao nhằm mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp. Tiếp đến, doanh nghiệp phải lập kế hoạch thu chi cụ thể để dễ dàng kiểm soát và nghiên cứu hiệu quả sử dụng tiền mặt. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 31
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 1.5.2.2.Quản trị các khoản phải thu Để quản trị các khoản phải thu được tốt doanh nghiệp cần thường xuyên theo dõi và xác định thực trạng của chúng, tiếp đến cần đánh giá tính hữu hiệu của các chính sách thu tiền trong doanh nghiệp. Qua đó nhận diện các khoản tín dụng có vấn đề và thu nhập những tín hiệu để quản lý những hao hụt sao cho có hiệu quả nhất. 1.5.2.3.Quản trị hàng tồn kho Để quản trị có hiệu quả hàng tồn kho ta phải kiểm soát được những sắc tố ảnh hưởng đến điếm riêng của hàng tồn kho. - Đối với mức tồn kho dự trữ nguyên vật liệu, thường phụ thuộc vào quy mô sản xuất của doanh nghiệp, khả năng sẵn sàng cung ứng của thị trường, thời gian vận chuyển chúng từ nơi cung ứng đến doanh nghiệp. - Đối với mức tồn kho dự trữ của bán thành phẩm và sản phẩm dở dang, nhóm ảnh hưởng bao gồm: đặc điểm và các yêu cầu kỹ thuật công nghệ trong quá trình chế tạo sản phẩm, độ dài thời gian và chu kỳ sản xuất - Đối với dữ trữ tồn kho sản phẩm, thành phẩm thường chịu ảnh hưởng của các nhân tố sau: sự phối hợp giữa sản xuất và tiêu thụ, hợp đồng tiêu thụ giữa doanh nghiệp với khách hàng => Tóm lại: Có nhiều biện pháp cải thiện tình hình tài chính song muốn vận dụng thật tốt các biện pháp đó vào doanh nghiệp của mình thì các doanh nghiệp phải căn cứ vào tình hình tài chính cụ thể của doanh nghiệp và phải thật linh hoạt khéo léo khi sử dụng. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 32
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam PHẦN II GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY LIÊN DOANH KHAI THÁC CONTAINER VIỆT NAM Tên Công ty: Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Tên tiếng Anh: VinaBridge Joint-Venture Co. Logo: Trụ sở chính: 282 Đà Nẵng - quận Ngô Quyền - thành phố Hải phòng Ngoài trụ sở chính Công ty còn có 2 chi nhánh ở Hà Nội và Hồ Chí Minh - Hà Nội: 58A đường Nguyễn Chí Thanh, Thanh Xuân, Hà Nội - Hồ Chí Minh: 2A- 4A đường Tôn Đức Thắng, quận 1, Hồ Chí Minh Điện thoại : 031-3826790 / 3752210 Fax : 031-3750763 Emai : vinabridge@hn.vnn.vn Mã số thuế : 0200107511 2.1.Khái quát quá trình hình thành và phát triển doanh nghiệp Công ty liên doanh khai thác container là công ty liên doanh có 49% là vốn góp của Nhật Bản được thành lập tại Việt Nam theo giấy phép đầu tư số 1201/GP do Bộ Kế hoạch và Đầu tư cấp ngày 12/4/1995 và theo các giấy phép đầu tư điều chỉnh sau : SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 33
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Giấy phép đầu tư điều chỉnh số Ngày 1201/GPĐC 2 05/04/1997 1201/GPĐC 3 19/05/2000 1201/GPĐC 4 08/02/2002 1201/GPĐC 5 30/08/2004 Ngày 01/04/2004, Công ty trở thành tổng đại lý tàu biển và dịch vụ container chính thức của K’Line Singapore (Kawasaki Kaisha Kisen) tại Việt Nam, đó là công ty hoạt động đa lĩnh vực bao gồm vận tải nội địa và quốc tế; kho vận và phân phối; khai thác cảng và dịch vụ đại lý hàng hải, hàng không; sửa chữa và kinh doanh các thiết bị xếp dỡ chuyên dụng; xây dựng cầu cảng, bến bãi, công trình dân dụng và công nghiệp trong đó công ty liên doanh khai thác container Việt Nam đảm nhận chức năng đại lý khu vực cho K’Line tại 3 tỉnh Hải Phòng, Hà Nội và thành phố Hồ Chí Minh. Phương châm hoạt động của công ty là: “luôn nỗ lực hết mình để giải quyết mọi vấn đề liên quan đến việc vận chuyển hàng hoá của khách hàng”. Vinabridge được những người gửi hàng, nhận hàng và các nhà điều hành vận tải đa phương thức biết đến như một doanh nghiệp vận tải đáng tin cậy và có uy tín trong nhiều năm qua. 2.2.Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp 2.2.1.Lĩnh vực kinh doanh (Theo giấy phép đăng kí kinh doanh số 1201/GP do Bộ Kế hoạch và Đầu tư cấp ngày 12/4/1995) Bên cạnh hoạt động truyền thống ban đầu là vận chuyển container, Công ty có một số hoạt động kinh doanh chính như sau: - Kinh doanh bãi container SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 34
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam - Kinh doanh kho hàng - Đại lý tàu và đại lý giao nhận - Bốc xếp hàng hoá - Hoạt động vận tải bộ Ngoài ra, hướng đến việc đa dạng hoá ngành nghề kinh doanh hiện công ty đang tiến hành đầu tư và xác lập hệ thống mạng lưới hoạt động rộng khắp đất nước đồng thời tham gia góp vốn liên doanh liên kết với nhiều đơn vị trong và ngoài nước với mô hình khép kín đồng bộ vừa đảm bảo hiệu quả đồng vốn đầu tư vừa thống nhất được mô hình hoạt động bổ sung cho nhau. 2.2.2.Nhiệm vụ của doanh nghiệp Không ngừng phát triển các hoạt động sản xuất, thương mại, dịch vụ trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh; cải thiện điều kiện làm việc, nâng cao thu nhập và đời sống cho người lao động trong Công ty; làm tròn nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước. Chủ động đa dạng hoá phương thức hoạt động, bên cạnh ngành nghề kinh doanh chính với hoạt động dịch vụ lưu kho bãi và vận chuyển, sửa chữa container tiến tới tham gia hợp tác với các đối tác chiến lược trong nước và quốc tế trong các lĩnh vực khác như khai thác cảng biển, xây dựng đội tàu riêng mục đích phát triển Công ty thành trở thành tập đoàn kinh tế hùng mạnh, trở thành điểm đến tốt nhất về các loại hình dịch vụ cảng, bến bãi, vận chuyển và các dịch vụ liên quan trong khu vực các nước Đông Dương đặc biệt là việc kết nối dịch vụ bờ cho hoạt động vận tải của các hãng tàu trên thế giới tại khu vực này. 2.3.Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp Chất lượng công tác quản lý ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển doanh nghiệp. Quy mô công ty là một công ty vừa nhỏ, không sản xuất nên số lượng thành viên công ty không nhiều.Vì vậy, căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của mình Công ty đã xây dựng bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 35
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng Xưởng Phòng Tài Tổ Khai Thương Xếp Sửa Thanh chính- chức- thác vụ dỡ chữa tra- Kế Hành kho Bảo vệ toán chính bãi Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ văn vệ sinh kho văn xe phòng container phòng nâng 2.3.1.Hội đồng quản trị Gồm : - Ông Phùng Văn Quang : chủ tịch HĐQT (kiêm giám đốc Công ty) - Ông Nguyễn Quốc Hùng : thành viên - Ông Tan Meng Fiat Alan : thành viên - Ông Kenichi Kuroya : thành viên - Bà Nguyễn Mĩ Hải : thành viên Hội đồng quản trị bao gồm 1 chủ tịch cùng với 4 thành viên hội đồng quản trị là cơ quan quản lý cao nhất có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh của Công ty như phê chuẩn ngân sách kế hoạch tài chính, phê duyệt báo cáo tài chính hàng năm, sửa đổi bổ sung điều lệ Công ty, quyết định thành lập, giải thể các chi nhánh, văn phòng đại diện của Công ty. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 36
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 2.3.2.Ban giám đốc - Giám đốc: là người đại diện về mặt pháp lý của Công ty trước pháp luật và cơ quan Nhà nước, chịu trách nhiệm về tất cả mọi hoạt động của Công ty. - Phó giám đốc: là người giúp việc cho giám đốc giải quyết các vấn đề, phân công trách nhiệm cụ thể cho từng bộ phận theo chỉ thị của giám đốc 2.3.3.Các bộ phận phòng ban 2.3.3.1.Phòng Tổ chức hành chính - Lập kế hoạch và tổ chức thực hiện Công tác tuyển dụng, đào tạo và phát triển nguồn nhân lực - Tổ chức giám sát công tác văn thư, lưu trữ, cung cấp dịch vụ văn phòng cho các phòng ban - Cập nhật và phổ biến các quy định của pháp luật liên quan đến quyền và trách nhiệm của người sử dụng lao động, người lao động. - Tham mưu cho Ban giám đốc để xây dựng và kiện toàn hệ thống pháp chế doanh nghiệp. - Có thể tư vấn chiến lược về nhân sự cho Ban giám đốc. 2.3.3.2.Phòng Tài chính kế toán - Tham mưu cho lãnh đạo Công ty trong lĩnh vực quản lý, điều hành công tác kinh tế tài chính và hạch toán kế toán - Định kỳ tập hợp phản ánh cung cấp các thông tin cho lãnh đạo về tình hình biến động của các nguồn vốn, vốn, hiệu quả sử dụng tài sản vật tư của Công ty - Thực hiện và theo dõi công tác tiền lương, tiền thưởng và các khoản thu nhập, chi trả theo chế độ, chính sách đối với người lao động trong Công ty - Thanh quyết toán các chi phí hoạt động, chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh và chi phí đầu tư các dự án theo quy định. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 37
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 2.3.3.3.Phòng Khai thác - Chịu trách nhiệm quyết toán tàu, theo dõi các thủ tục nhập xuất các container theo đơn hàng - Khi có sự cố tại bãi container thì nhanh chóng tìm cách giải quyết kịp thời, cử người xuống tận nơi để xem xét và báo cáo với cấp trên - Nhận danh sách ghi chi tiết hàng hoá (vận đơn) từ phòng Thương vụ và gửi lại cho phòng Tài chính kế toán nhập dữ liệu 2.3.3.4.Phòng Thương vụ - Kiểm tra việc đóng công gửi đi và nhận công về với các chỉ tiêu bảo quản, kích thước đóng hàng, trọng tải, loại tàu chuyên chở - Viết hoá đơn xuất nhập container chuyển lên văn phòng hạch toán - Điều động, phân bổ đội xe chở hàng đến kho của khách hàng - Làm thủ tục khai báo hải quan 2.3.3.5.Phòng Xếp dỡ - Phụ trách việc chuyển container từ tàu xuống bãi với đội ngũ lái xe nâng các loại như xe nâng 2,5T – 10T, xe nâng vỏ, xe nâng 41T - Giám sát việc đóng công xuất nhập phù hợp với quy định chung và của Công ty đề ra - Sắp xếp chuyển các container theo đúng vị trí trên bãi 2.3.3.6.Xưởng sửa chữa - Sửa chữa phương tiện thiết bị vật chất, phương tiện nâng hạ trong bãi như xe nâng, cần cẩu, cần trục khi gặp các vấn đề hư hỏng về kĩ thuật - Sửa chữa container bị thủng, hỏng, bị bóp méo SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 38
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam - Luôn kiểm tra định kỳ về chất lượng, các tiêu chuẩn an toàn, có trách nhiệm thông báo cho cấp trên nếu xe không thể tiếp tục sử dụng 2.3.3.7.Phòng Thanh tra - Bảo vệ - Tổ bảo vệ luôn có mặt 24/24 giờ có trách nhiệm bảo vệ tài sản kho bãi, nhà xưởng Công ty không để kẻ xấu có cơ hội đột nhập - Nếu phát hiện xảy ra sự cố mất tài sản phương tiện thiết bị phải báo cáo ngay với cấp trên để tìm biện pháp giải quyết 2.4.Thuận lợi, khó khăn và định hướng phát triển trong tương lai 2.4.1.Thuận lợi Về mặt tài chính: Công ty có tiềm lực kinh tế mạnh, có mức độc lập và sự tự chủ về mặt tài chính cao bên cạnh đó luôn có sự hỗ trợ, phối hợp tối đa của các đơn vị thành viên và các đối tác trong kinh doanh. Cụ thể trong năm 2008 đã tăng vốn điều lệ từ 29.283.500.000đồng lên 49.330.740.000đồng nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho mục tiêu phát triển mạnh mẽ của Công ty trong các năm tiếp theo. Về mặt nhân sự: có sự hỗ trợ tích cực của cán bộ công nhân viên trong Công ty là những người có trình độ chuyên môn phù hợp với vị trí công tác, đặc biệt là từ Hội đồng quản trị đã có những định hướng đúng đắn cho sự phát triển lâu dài của Công ty. Về mặt thị trường: Ngoài những mảng thị trường có sẵn trong lĩnh vực vận tải bộ, Công ty luôn liên tục đi sâu nghiên cứu, khai thác những mảng thị trường tiềm năng khác trong khi các nhà đầu tư khác chưa để ý tới, mở rộng chẳng hạn như Công ty đã kịp thời đầu tư góp vốn với phương tiện, trang thiết bị phù hợp để khai thác tuyến vận tải Hồ Chí Minh-Campuchia đạt hiệu quả cao. 2.4.2.Khó khăn  Xu hướng suy thoái của nền kinh tế thế giới: Năm 2008, nền kinh tế thế giới có nhiều biến động phức tạp, lạm phát tăng cao, tốc độ tăng trưởng kinh tế giảm. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 39
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Chính sự suy giảm này đã khiến nhu cầu vận tải bằng đường biển giảm mạnh, tình trạng thừa tàu xuất hiện, là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ container phụ thuộc chủ yếu vào các hãng tàu nên điều này ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của Công ty.  Chi phí nhiên liệu: thay đổi thường xuyên do Nhà nước điều chỉnh giá xăng dầu nên việc điều chỉnh giá dịch vụ theo tương ứng còn gặp nhiều khó khăn dẫn đến ảnh hưởng lợi nhuận. Về cơ sở vật chất: điều kiện tại các bãi container rỗng chưa thật sự tốt, phương tiện hỗ trợ bị hư hỏng nhiều lần làm ảnh hưởng đến năng suất khai thác đồng thời cũng làm ảnh hưởng đến doanh thu. 2.4.3.Định hướng phát triển trong tương lai Dự kiến sang năm 2009, Vinabridge vẫn tiếp tục phải đương đầu với những diễn biến phức tạp và khó khăn ngày càng lớn hơn nhưng chiến lược phát triển vạch ra cho Công ty lại giảm sút. Hiện nay, tất cả các dịch vụ Công ty hiện đang cung cấp có liên quan mật thiết với hoạt động xuất nhập khẩu. Chính vì vậy, bất kỳ sự biến động nào của nền kinh tế có ảnh hưởng đến hoạt động xuất nhập khẩu đều gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Công ty. Tuy nhiên trong điều kiện nền kinh tế đất nước đang trong giai đoạn tăng trưởng mạnh như hiện nay, khối lượng hàng hóa xuất nhập khẩu hàng năm nói chung và thông qua đường vận tải thủy nói riêng có xu thế gia tăng. Như vậy, rủi ro biến động tăng trưởng của nền kinh tế đối với Công ty là không cao. Chính vì vậy, trong những năm tới Công ty sẽ không ngừng phát triển các hoạt động sản xuất kinh doanh, bên cạnh việc làm đại lý cho các hãng tàu Công ty có thể sẽ đầu tư sang lĩnh vực tàu biển để mở rộng thị trường sản xuất kinh doanh không chỉ bằng đường bộ mà cả đường thuỷ, nâng cao thu nhập và đời sống cho người lao động trong Công ty, làm tròn nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 40
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 2.5.Hoạt động sản xuất kinh doanh 2.5.1.Sản phẩm của doanh nghiệp  Dịch vụ kho bãi - Kho CFS(Container Freight Station): Với diện tích kho là 2.900 m2, trong đó kho hàng xuất 2.200 m2, kho hàng nhập là 700 m2, cùng với các phương tiện, đóng rút hàng, đáp ứng được nhu cầu của khách trong việc khai thác và đóng rút hàng container. Kho CFS được xây dựng theo tiêu chuẩn quốc tế, đáp ứng được khả năng chứa hàng, có hệ thống camera quan sát có thiết bị phòng chống cháy nổ, phòng chống bão lũ và đạt tiêu chuẩn C-TPAT. Đảm bảo an toàn hàng hóa trong kho với nhiều chủng loại khác nhau. - Bến bãi container: Với 1 depot tại Hải Phòng rộng 25.000m2 và mới đây năm 2006 vừa đưa vào hoạt động 2 bãi container rỗng tại Hồ Chí Minh, bãi VinaBridge đảm nhận việc đóng và lưu kho tất cả các loại hàng container, sắt thép, thiết bị hóa chất và xăng dầu, chuyên chở những thiết bị này từ tàu đến kho chứa và ngược lại.  Dịch vụ bốc xếp và vận tải container - Công tác xếp dỡ và đóng rút hàng Container cũng đã được Công ty quan tâm, chú ý và đầu tư kịp thời. Hiện tại, toàn bộ quá trình bốc và xếp container tại các khu vực kho bãi và cảng đều được thực hiện bởi các thiết bị chuyên dụng với đội ngũ lái xe được đào tạo bài bản và nhiều kinh nghiệm. - Hiện nay, Công ty đang quản lý và khai thác các đội xe vận tải container chuyên dùng, hoạt động trên các tuyến đường bộ. Tính đến thời điểm hiện tại, Công ty có tổng cộng 30 đầu xe và 34 rơ moóc 20’, 40’,45’.  Ngoài ra, Vinabridge còn là tổng đại lý tàu và đại lý giao nhận cho K’Line (Singapore) và quan hệ hợp đồng với các hãng tàu khác có mặt tại Việt Nam. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 41
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 2.5.2.Vài nét về tình hình hoạt động của doanh nghiệp 2.5.2.1.Những thay đổi chủ yếu trong những năm qua - Tăng vốn điều lệ từ 29.283.500.000đ lên 49.330.740.000đ (thặng dư từ việc phát hành tăng vốn là 13.339.670.000đ) nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho mục tiêu phát triển mạnh mẽ của Công ty trong các năm tiếp theo. - Tham gia hợp tác xây dựng tuyến vận tải Hồ Chí Minh - Campuchia bằng đường thủy với công ty Cổ phần container Việt Nam từ tháng 01/2007 cuối năm 2008 được đưa vào khai thác bắt đầu thu được doanh thu nhưng chưa đáng kể. Từ lúc bắt đầu là nhà cung cấp dịch vụ không có tên tuổi đi sau các đơn vị khác như Gemadept, Sovereign, Sông Đào tuy nhiên Công ty đã nhanh chóng chiếm lĩnh thị trường và đạt được những kết quả đáng khích lệ, doanh thu càng ngày càng tăng và đã tạo được thị phần đáng kể trong hoạt động cung cấp dịch vụ kết nối bờ. Công ty sẽ tiếp tục đầu tư góp vốn, đổi mới phương tiện, trang thiết bị vận tải chuyên dụng để góp phần nâng cao tiềm năng của tuyến vận tải này. - Đẩy mạnh lĩnh vực khai thác kho bãi bằng việc đưa vào sử dụng 02 Depot tại thành phố Hồ Chí Minh là Depot Hải Minh Rạch Chiếc, Depot Hải Minh Cát Lái. - Các khoản đầu tư lớn của Công ty trong năm 2006 đầu năm 2007 bắt đầu mang lại hiệu quả cao như ICD Nam Phát tại Hải Phòng, Liên doanh Công ty TNHH “K’ Line - Việt Nam. Nổi bật hơn cả là hiệu quả mang lại từ việc góp vốn liên doanh với K-Line thành lập Công ty TNHH K-Line Việt Nam (trong đó Công ty nắm giữ 49% vốn điều lệ) chỉ bắt đầu hoạt động từ quý 2/2007 nhưng trong năm 2007 Công ty đã đạt lợi nhuận 26 719.553.000đ trên vốn điều lệ 8.055.482.000đ. Lãi được phân phối trong năm Công ty Vinabridge được nhận năm 2007 là 7.908.600.000đ trên vốn góp liên doanh là 3.902.030.000đ (hiệu quả đầu tư là 202%) SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 42
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 2.5.2.2.Những công tác chính - Công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh: chỉ đạo thực hiện kế hoạch sản xuất năm 2008, chỉ đạo công tác đầu tư, nhân sự nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển ngày càng tăng của Công ty. - Công tác đầu tư: Theo dõi tiến độ thực hiện các dự án đầu tư đã phê duyệt như dự án đóng mới và đưa vào sử dụng sà lan 72 teus cho tuyến vận tải Hồ Chí Minh - Campuchia, tiếp tục đầu tư đóng mới 01 sà lan 84 teus, theo dõi tiến độ đầu tư bãi container tại thành phố Hồ Chí Minh, lập phương án liên kết với Công ty cổ phần đóng mới và sửa chữa tàu biển Hải An, Cảng Tân Thuận Đông để xây dựng và khai thác bãi container tại Hải Phòng, thành phố Hồ Chí Minh, đầu tư xe đầu kéo và rơ-moóc cho bộ phận trucking của Công ty, triển khai tiến độ dự án Cảng quốc tế sao biển tại Thị Vải, Cái Mép - Công tác đánh giá, kiểm điểm của cán bộ Công ty: Giám đốc Công ty đã nghiêm túc tổ chức các phiên họp thường kỳ nhằm vạch ra các chủ trương đúng đắn cho Công ty hoạt động đúng hướng và có hiệu quả. Giám đốc đã tổ chức triển khai thực hiện tốt những nội dung của nghị quyết, quyết định của Công ty đến từng các cán bộ quản lý, phòng ban. Việc thực hiện tốt các quyết định của Công ty mang lại sự tăng trưởng cũng như hiệu quả cao cho Công ty năm 2007. Ban lãnh đạo Công ty làm việc với tinh thần trách nhiệm và quyết tâm cao có những quyết sách đúng đắn đem lại hiệu quả cho Công ty. - Công tác khác: Yêu cầu Ban Giám đốc xây dựng quy chế quản lý nội bộ, kiểm soát nội bộ để hoàn thiện quản trị doanh nghiệp trong tình hình mới. 2.5.2.3.Báo cáo khái quát tình hình tài chính trong 2 năm gần đây SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 43
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán của Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam trong 2 năm 2007 – 2008 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 TÀI SẢN 122.325.761.071 135.860.487.541 A-Tài sản ngắn hạn 51.720.427.594 44.975.197.034 I.Tiền và các khoản tương đương tiền 7.373.244.314 2.562.575.015 1.Tiền 7.373.244.314 2.562.575.015 2.Các khoản tương đương tiền II.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 12.584.500.000 3.971.080.000 1.Đầu tư ngắn hạn 12.584.500.000 3.971.080.000 2.Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn III.Các khoản phải thu ngắn hạn 30.623.686.662 36.464.094.630 1. Phải thu của khách hàng 10.379.143.123 10.678.098.034 2.Trả trước cho người bán 242.053.000 165.472.433 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 11.188.801.811 13.811.382.395 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng 5. Các khoản phải thu khác 8.813.688.728 11.809.141.768 6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi(*) IV.Hàng tồn kho 265.534.500 265.534.500 1. Hàng tồn kho 265.534.500 265.534.500 2. Dự phòng giảm giá tồn kho(*) V.Tài sản ngắn hạn khác 873.462.118 1.711.912.889 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 174.626.955 2. Thuế GTGT được khấu trừ 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 92.910.462 4. Tài sản ngắn hạn khác 873.462.118 1.444.375.472 B-Tài sản dài hạn 70.605.303.477 90.885.290.507 I. Các khoản phải thu dài hạn 20.826.388.928 29.129.105.421 1.Phải thu dài hạn của khách hàng SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 44
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 2.Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 20.856.388.928 29.129.105.421 3.Phải thu dài hạn nôi bộ 4.Phải thu dài hạn khác II.Tài sản cố định 15.172.385.826 26.096.087.790 1.TSCĐ hữu hình 26.086.171.121 2.TSCĐ thuê tài chính 15.583.333 3.TSCĐ vô hình 9.916.669 4.Chi phí xây dựng cơ bản dở dang III.Bất động sản đầu tư IV.Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 34.337.212.500 34.337.212.500 1.Đầu tư vào Công ty con 24.500.000.000 24.500.000.000 2.Đầu tư vào Công ty liên kết liên doanh 6.637.212.500 6.637.212.500 3.Đầu tư dài hạn khác 3.200.000.000 3.200.000.000 4.Dự phòng giảm gía đầu tư dài hạn (*) V.Tài sản dài hạn khác 269.316.223 1.322.884.796 1.Chi phí trả trước dài hạn 1.136.468.796 2.Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3.Tài sản dài hạn khác 186.416.000 NGUỒN VỐN 122.325.731.071 135.860.487.541 A-Nợ phải trả 41.832.434.140 46.316.167.445 I.Nợ ngắn hạn 34.815.856.087 46.138.089.392 1.Vay và nợ ngắn hạn 2.Phải trả cho người bán 1.259.879.395 2.387.042.986 3.Người mua trả tiền trước 148.416.098 4.Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 1.049.119.368 391.437.514 5.Phải trả người lao động 186.648.027 181.053.982 6.Chi phí phải trả 7.Phải trả nội bộ 32.015.190.739 42.940.487.816 8.Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng 9.Các khoản phải trả, phải nộp khác 156.602.460 238.067.094 SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 45
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 II.Nợ dài hạn 7.016.578.053 178.078.053 1.Phải trả dài hạn người bán 2.Phải trả dài hạn nội bộ 3.Phải trả dài hạn khác 4.Vay và nợ dài hạn 6.833.060.000 5.Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6.Dự phòng trợ cấp mất việc làm 183.518.053 178.078.053 7.Dự phòng phải trả dài hạn B-Vốn chủ sở hữu 80.493.296.931 89.544.320.096 I.Vốn chủ sở hữu 80.081.326.047 88.749.530.130 1.Vốn đầu tư của chủ sở hữu 49.330.740.000 56.163.800.000 2.Vốn khác của chủ sở hữu 3.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 4.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 5.Quỹ đầu tư phát triển 742.424.655 742.424.655 6.Quỹ dự phòng tài chính 240.782.102 530.650.069 7.Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 8.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 10.427.709.290 11.972.985.406 9.Nguồn vốn đầu tư XDCB II.Nguồn kinh phí và quỹ khác 411.970.884 794.789.966 1. Quỹ khen thưởng phúc lợi 411.970.884 794.789.966 2. Nguồn kinh phí 3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ (Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán Công ty liên doanh khai thác container VN) SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 46
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Bảng 2.2: Bảng Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam trong 2 năm 2007 -2008 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 51.816.260.058 72.479.077.089 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 31.831.380 3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 51.816.260.058 72.447.245.709 4.Giá vốn hàng bán 39.311.750.723 61.132.125.863 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 12.504.509.335 11.315.119.846 6.Doanh thu hoạt động tài chính 8.984.179.361 1.717.384.496 - Lãi chênh lệch tỷ giá 142.391.757 399.742.745 - Lãi khác 8.841.787.604 1.317.641.751 7. Chi phí hoạt động tài chính 1.208.039.032 382.630.704 - Lỗ chênh lệch tỷ giá 47.707.582 23.414.254 - Chi phí lãi vay 1.109.834.550 358.735.650 - Chi phí khác 50.496.900 480.800 8.Chi phí bán hàng 20.074.400 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 3.718.830.140 4.081.738.381 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 16.541.745.124 8.568.135.257 11.Thu nhập khác 283.036.115 20.432.020 12.Chi phí khác 13.249.647 13.Lợi nhuận khác 283.036.115 7.182.373 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 16.824.781.239 8.575.317.630 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 4.710.938.744 2.401.088.936 16.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 12.113.842.495 6.174.228.694 (Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán Công ty liên doanh khai thác container VN) SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 47
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam 2.6.Hoạt động Marketing 2.6.1.Phân tích thị trường doanh nghiệp 2.6.1.1.Đặc điểm thị trường Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam trong những năm đầu thành lập đã biết tận dụng lợi thế vị trí thuận lợi do nằm trên địa bàn thành phố Hải phòng lưu lượng hàng qua cảng là nhiều nên khai thác sản phẩm vận tải, cho thuê kho bãi là một thị trường hết sức hấp dẫn, tuy nhiên trên thị trường hiện nay có rất nhiều công ty khác cũng kinh doanh những mặt hàng giống Vinabridge nên đòi hỏi Công ty phải có những cách làm sáng tạo, biện pháp Marketing tốt để giữ vững cũng như mở rộng thị phần của Công ty. Nguồn khách hàng chủ yếu của Công ty là các nhà xuất nhập khẩu (Volcafe của Thuỵ Sỹ, Sucafina của Singapore – chuyên xuất nhập khẩu cafe ); các công ty sản xuất kinh doanh như Công ty Cổ phần cung ứng dịch vụ kĩ thuật Hàng Hải, Công ty TNHH Hải Thanh Thanh, Công ty Cổ phần Xây dựng và vận tải Hải Đăng ngoài ra giữa các hãng vận tải hàng hoá chuyên tuyến, vận tải container trong những điều kiện nhất định cũng có sự liên kết hợp tác trong giao dịch làm ăn với nhau. 2.6.1.2.Đối thủ cạnh tranh Đối thủ cạnh tranh của VinaBridge là những công ty khác kinh doanh cùng ngành như Vimadeco, Viconship, Tasa, Vietfract, Vietrans, Gemadept Nhưng đối thủ cạnh tranh trực tiếp của Công ty hiện nay trên địa bàn thành phố Hải Phòng hiện nay là Vimadeco, Viconship và Gemadept bởi những Công ty này chủ yếu là làm dịch vụ kho vận bao gồm các dịch vụ liên quan đến vận chuyển, bốc xếp, kho bãi, giao nhận, đại lý vận tải container trong đó theo kết quả báo cáo trong cuộc họp Hội đồng quản trị số lượng các đầu xe container của Vinabridge hiện nay chiếm khoảng 11% trong tổng thị phần thị trường tại Hải Phòng so với các đối thủ cạnh tranh trực tiếp. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 48
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Bảng 2.3: Thị phần của doanh nghiệp trên thị trường Các công ty Thị trường Vimadeco Viconship Gemadept Vinabridge khác Thị phần 9 15 12 11 53 (%) Biểu đồ biểu diễn tình hình cạnh tranh trên thị trường 9% 15% 53% 12% 11% Nhìn vào biểu đồ ta thấy bên cạnh các công ty cạnh tranh cùng trong lĩnh vực chỉ khai thác container thì còn có các công ty khác cạnh tranh gián tiếp như vừa khai thác kho bãi container vừa có đội tàu riêng khai thác vận tải thuỷ. Tổng thị phần của các công ty khác gộp lại cũng chiếm hơn 50% thị phần của toàn thị trường. Chỉ so sánh thị phần với các đối thủ cạnh tranh trực tiếp thì Vinabridge đứng ở vị trí thứ 3 nhưng việc chênh lệch về thị phần giữa các công ty này là không lớn lắm (chỉ chênh nhau từ 1-4% nên việc phấn đấu đạt mục tiêu giành thị trường cao hơn vượt mức các công ty khác trong những năm tới là điều tập thể Ban lãnh đạo Công ty đang cố gắng thực hiện giành vị trí đứng đầu trước hết là trong nhóm đối thủ cạnh tranh trực tiếp. 2.6.2.Các hoạt động Marketing trong doanh nghiệp Lĩnh vực hoạt động chủ yếu của Công ty là vận hành bãi container, cung cấp các dịch vụ giao nhận vận chuyển, sửa chữa, bảo dưỡng và làm đại lý container nên hoạt động Marketing không được chú trọng nhiều như các doanh nghiệp thương mại sản xuất sản phẩm. Trong Công ty không có phòng ban chuyên SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 49
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam phụ trách hoạt động Marketing riêng, tuy nhiên về mặt hình thức hoạt động Marketing cũng có thể được cụ thể thành các chiến lược như sau: 2.6.2.1.Chiến lược sản phẩm Với đặc điểm là loại hình doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ vận chuyển và dịch vụ lưu kho bãi container, lại nắm bắt được ưu thế của chiến lược sản phẩm trọn gói, tức là giá trị mà sản phẩm trọn gói mang lại là sự thuận tiện khi thực hiện ít giao dịch hơn, tiết kiệm thời gian và cảm nhận được giá trị gia tăng.Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam đã thực hiện chính sách sản phẩm linh hoạt đó là chào bán dịch vụ vận chuyển và dịch vụ kho bãi riêng lẻ hoặc kết hợp tuỳ thuộc vào quyết định của khách hàng. Từ đó tạo cho khách hàng cảm giác luôn được phục vụ chu đáo nhất. Trong tương lai Công ty dự định đa dạng hoá ngành nghề kinh doanh phù hợp với xu thế phát triển của Công ty, của ngành như đầu tư góp vốn liên doanh liên kết vào các công ty khác để tăng lợi nhuận đồng thời phát triển thêm các dịch vụ hỗ trợ khách hàng, áp dụng triệt để quy trình quản lý chất lượng ISO 9002 để nâng cao chất lượng dịch vụ 2.6.2.2.Chiến lược giá Năm 2008 là một năm đầy biến động với nền kinh tế thế giới nói chung cũng như nền kinh tế Việt Nam nói riêng. Đặc biệt Nhà nước điều chỉnh giá xăng dầu liên tục, chi phí đầu vào tăng cao làm những công ty kinh doanh vận tải không thích ứng kịp thời cùng với sự biến động của bối cảnh kinh tế chung đang trên bờ vực phá sản. Công ty liên doanh khai thác container Việt nam trong năm qua cũng gặp không ít khó khăn do cuộc khủng hoảng kinh tế gây nên. Là Công ty kinh doanh dịch vụ lưu kho bãi và vận chuyển container, Công ty có các biểu giá cho việc lưu giữ container khô, rỗng và lạnh loại 20’ và 40’, chẳng hạn giá dịch vụ cho việc lưu kho bãi container hàng khô là 0,7USD/công 20’/ngày và 1,4USD/công 40’/ngày. Ngoài ra để vận chuyển container được xác SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 50
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam định theo từng tuyến và lên giá theo hợp đồng giữa Công ty và khách hàng. Đây cũng là chính sách giá linh động để Công ty cạnh tranh với các hãng khác khi giành được hợp đồng. Mặt khác, đối với khách hàng lâu năm, bạn hàng truyền thống Công ty còn áp dụng chế độ ưu đãi đặc biệt như chiết khấu, giảm giá đảm bảo tạo thuận lợi cho cả khách hàng và doanh nghiệp 2.6.2.3.Kênh phân phối Tổ chức kênh phân phối mà Công ty đang áp dụng hiện nay là hình thức bán trực tiếp. Các giao dịch thông thường được thực hiện qua fax, email các container được chuyển từ tàu đến kho chứa rồi từ kho chứa đến công ty bạn hoặc để xuất khẩu tiếp thì lưu trong kho chứa rồi lại chuyển sang tàu khác. Công ty hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ vận tải bộ gắn với hoạt động khai thác bãi container. Tuy nhiên hoạt động của Công ty lại đựoc tiến hành song song với ngành vận tải biển vì thế để thu hút khách hàng đến Công ty đã tham gia hợp tác đầu tư mở mới tuyến vận tải biển Hồ Chí Minh – Camphuchia để phục vụ khách hàng một cách tốt nhất. Bên cạnh đó đồng thời mở rộng thị phần vận tải bộ ra các tỉnh khác, không chỉ hoạt động trên tuyến đường vận tải Bắc- Nam mà tiếp tục khai thác thêm các tuyến đường vận tải ở miền Trung. Hợp tác liên doanh với các hãng tàu biển ở các khu vực trong nước và quốc tế. 2.6.2.4.Xúc tiến hỗn hợp Đẩy mạnh lĩnh vực khai thác kho bãi bằng việc đưa vào sử dụng 02 Depot tại Tp Hồ Chí Minh là Depot Hải Minh Rạch Chiếc, Depot Hải Minh Cát Lái Chú trọng xây dựng hình ảnh Công ty qua các phương tiện thông tin đại chúng như báo đài, tivi, web, ngoài ra hàng năm Công ty còn tổ chức hoặc tài trợ các giải đấu giao hữu như quần vợt, cầu lông, bóng đá giữa các công ty với nhau để tăng thêm uy tín và tạo thương hiệu vững mạnh hơn. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 51
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Có chính sách ưu đãi cho các khách hàng lâu năm hoặc tiềm năng như ưu đãi về giá cước, hình thức chuyên chở, hình thức bảo quản Đào tạo đội ngũ nhân viên nhiệt tình hăng hái với công việc và sẵn sàng lắng nghe và tiếp thu ý kiến phản hồi của khách hàng từ những dịch vụ mà Công ty cung cấp. Nghiên cứu tiến hành đầu tư vào các công ty khác có liên quan cùng ngành và mở rộng lĩnh vực dịch vụ cung cấp nhằm tăng doanh thu từ đó tạo ra lợi nhuận cao hơn cho doanh nghiệp. 2.7.Quản trị nhân sự Đối với một doanh nghiệp, muốn phát triển và kinh doanh có hiệu quả thì công tác duy trì và sử dụng lao động là một khâu tất yếu đóng vai trò quan trọng. Công ty liên doanh khai thác container cũng vậy, lãnh đạo Công ty cũng rất chú trọng vào việc sử dụng nguồn lao động sao cho có hiệu quả nhất, chiêu dụng được nhân tài cũng như có những chính sách cho người lao động một cách thoả đáng, kết hợp hài hoà để họ có thể gắn bó bền chặt và cùng lãnh đạo Công ty đưa Công ty ngày càng đi lên vững mạnh. Tuy nhiên đối với ngành vận tải nói chung và khai thác container nói riêng ngày nay sự phát triển và cạnh tranh là rất lớn trên thị trường đòi hỏi Công tác quản trị nguồn nhân lực lại càng quan trọng và được đẩy mạnh hơn. Vì vậy Công ty luôn chú ý đến việc bồi dưỡng kiến thức về khoa học kĩ thuật, về trình độ ngoại ngữ, văn hoá để đáp ứng nhu cầu công việc 2.7.1.Đặc điểm lao động Số lượng lao động trong Công ty không ổn định theo các năm mà thay đổi theo từng thời kì, theo sự biến động của thị trường vì thế trong 2 năm 2007-2008 tình hình lao động đã có sự thay đổi được phản ánh trong bảng như sau : SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 52
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Bảng 2.4: Tình hình lao động tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam trong 2 năm 2007 – 2008 2007 2008 2008/2007 Chênh lệch STT Chỉ tiêu Số Số % % lượng lượng Tuyệt Tương đối đối I. Theo đặc điểm lao động 1 LĐ trực tiếp bq 73 76,84 67 77,91 -9 -8,22 2 LĐ gián tiếp bq 22 23,16 19 22,09 -3 -13,64 3 Tổng 95 100 86 100 -9 -9,47 II. Trình độ chuyên môn 1 Trên đại học 10 10,53 13 15,12 3 30,00 2 Đại học 30 31,58 27 31,40 -3 -10,00 3 Cao đẳng 19 20,00 15 17,44 -4 -21,05 4 Trung cấp 36 37,89 31 36,04 -5 -13,89 5 Tổng 95 100 86 100 -9 -9,47 (Nguồn : phòng Tổ chức-hành chính Công ty liên doanh khai thác container VN) Nhìn vào bảng số liệu trên ta có thể thấy tình hình lao động của Công ty trong 2 năm 2007 - 2008 đã có những thay đổi về số lượng và chất lượng lao động. Cụ thể là trong năm 2007 có 95 lao động thì trong năm 2008 số lượng lao động đã giảm xuống còn 86 người (do lao động về hưu và cho nghỉ tạm thời), tức là giảm đi 9,47%. Trong đó cơ cấu trình độ chuyên môn cũng thay đổi theo hướng được nâng cao, cụ thể là trình độ trên đại học tăng thêm 3 người (30%) do trong năm 2008 có thêm 3 người nữa học lên cao học. Vì thế số người ở trình độ đại học mới giảm đi 10%, bên cạnh đó số người ở trình độ cao đẳng và trung cấp cũng giảm đi tương đối. Cụ thể là ở cao đẳng giảm đi 21,05% còn trung cấp giảm 13,89%. Nguyên nhân chính dẫn đến việc giảm lao động là do trong năm 2008 sự cạnh tranh trên thị trường vận tải hàng hải diễn ra khốc liệt, các Công ty muốn thu hút khách hàng đã dùng chiến lược giá cạnh tranh làm cho giá cước thuê tàu giảm một SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 53
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam cách đáng kinh ngạc. Thêm vào đó dịch vụ cho thuê container, lưu kho bãi cũng có áp dụng những hình thức chiết khấu giảm giá nên mặc dù Công ty vẫn giữ được lượng khách hàng, đối tác làm ăn nhưng để tăng thêm lợi nhuận Công ty phải cắt giảm tạm thời lao động dư thừa, tối ưu hoá sử dụng lao động cải tiến bộ máy quản lý nhưng vẫn đạt hiệu quả cao. Trình độ chuyên môn của người lao động đựơc nâng cao, ban lãnh đạo Công ty cũng tạo điều kiện cho người lao động học tập nâng cao nghiệp vụ để phục vụ Công ty phát triển xa hơn. Ngoài ra để tiết kiệm nhân lực và tài chính công ty còn có chính sách làm kiêm việc. Tức là nhân viên của phong Hành chính tổng hợp có thể kiêm luôn làm công tác kế toán khi phòng Tài chính kế toán cần người do công việc quá nhiều như thế sẽ giảm chi phí cho Công ty không phải tuyển thêm nhân sự khi tạm thời thiếu người. 2.7.2.Các chính sách liên quan đến người lao động 2.7.2.1.Hình thức trả lương Căn cứ vào nghị định số 206/2004/NĐ-CP ngày 14/12/2004 của Chính phủ quy định quản lý lao động, tiền lương và thu nhập trong các công ty và căn cứ vào thông tư số 07/2005/TT-BLĐTBXH ngày 05/01/2005 của Bộ Lao động- Thương binh xã hội hướng dẫn thực hiện Nghị định 206/2004/NĐ-CP. Sau khi thống nhất với ban chấp hành công đoàn Công ty, áp dụng các hình thức trả lương cho người lao động trong Công ty như sau:  Lương khoán sản phẩm - Khoán sản phẩm gián tiếp: là hình thức trả lương cho người lao động theo khối lượng công việc được giao gắn với mức độ phức tạp và tính trách nhiệm của công việc đòi hỏi được thể hiện ở hệ số lương công việc (HKGT). - Khoán sản phẩm trực tiếp: là hình thức trả lương cho người lao động căn cứ vào số lượng, chất lượng sản phẩm mà họ làm ra hay nói cách khác là hình thức trả lương theo đơn giá sản phẩm. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 54
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam - Những công việc mới chưa đủ điều kiện xây dựng định mức, đơn giá sản phẩm hoặc những đơn vị mới thành lập có thể áp dụng trả lương khoán gián tiếp và được xác định theo hệ số lương công việc hoặc tiền lương như những người hưởng lương khoán gián tiếp.  Lương khoán gọn - Là hình thức trả lương cố định cho người lao động theo khối lượng, chất lượng công việc được giao trong một thời gian nhất định theo hợp đồng lao động hoặc các trường hợp thử việc, học việc  Lương chờ việc và ngừng việc 2.7.2.2.Cách xác định tiền lương cho người lao động  Đối với người lao động hưởng lương khoán gián tiếp HKGT x NSF (HCB + HPC)NCBTLCĐ TL = ( x HTLCT ) x HTT + NCĐ NCĐ Trong đó: - HKGT : Hệ số lương công việc cụ thể của từng chức danh - NSF : Số ngày công đi làm có sản phẩm - NCĐ : Số ngày công đi làm trong tháng - HTLCT : Tiền lương/ 01’ Hệ số lương khoán sản phẩm gián tiếp - HTT : Hệ số phân hạng thành tích tháng - HCB : Hệ số lương cơ bản của người lao động theo Nghị định 205-CP - HPC : Hệ số phụ cấp chức vụ của người lao động theo Nghị định 205-CP - NCB : Số ngày nghỉ hoặc tham gia học tập, hội họp hưởng lương theo chế độ - TLCĐ : Mức tiền lương tối thiểu do Nhà nước quy định SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 55
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Hệ số phân hạng thành tích cá nhân được xác định căn cứ vào quy chế thi đua khen thưởng, hệ số hạng thành tích còn đánh giá sự cần mẫn, hiệu quả của đơn vị, cá nhân trong tháng và được quy định như sau: -HTT = 1,0 cho đối tượng đạt loại A -HTT = 0,75 cho đối tượng đạt loại B -HTT = 0,5 cho đối tượng đạt loại C -HTT = 0 cho đối tượng không đạt  Đối với người lao động hưởng lương theo đơn giá sản phẩm: ( HCB + HPC) NCBTLCĐ TL = ( SP x ĐG + SPL,C3 x ĐG x Ki ) x HTT + NCĐ Trong đó: - SP : Sản phẩm làm vào ca bình thường - SPL,C3 : Sản phẩm làm ca 3, ngày lễ - ĐG : Đơn giá tiền lương cho một sản phẩm -Ki : Hệ số xác định tiền lương khi làm vào ngày nghỉ tuần, ngày lễ, ca 3 + K = 2,0; 3,0: tương ứng làm vào ngày nghỉ tuần, ngày lễ, Tết + K = 1,3: cho đối tượng làm ca 3 từ 22h ngày hôm trước đến 6h ngày hôm sau  Đối với người lao động làm lương khoán gọn: - Đối với những lao động tuyển mới và đang trong thời gian thử việc thì được hưởng lương khoán gọn từ 700.000đ đến 1.500.000đ/người/tháng tuỳ theo trình độ, công việc và địa bàn nơi làm việc. Hết thời gian thử việc tuỳ theo khả năng, trình độ và yêu cầu công việc cụ thể khi kí hợp đồng lao động chính thức sẽ xếp hệ số lương công việc hoặc hưởng lương theo đơn giá sản phẩm tương ứng với chức danh nhiệm vụ được phân công. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 56
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam - Đối với người đã có thời gian công tác từ 2 năm trở lên ở nơi khác chuyển về Công ty được bố trí làm đúng ngành nghề, mức lương khoán gọn trong thời gian thử việc do trưởng đơn vị tuyển chọn đề xuất. Hết thời hạn thử việc sẽ ký hợp đồng và xếp lương công việc tương ứng với chức vụ được giao. - Các trường hợp tuyển về bố trí vào các chức vụ quản lý mức lương trong thời gian thử việc sẽ do lãnh đạo Công ty xét quyết định. Người lao động trong Công ty được huy động làm thêm giờ sẽ được bố trí nghỉ bù, thời gian nghỉ bù theo đúng quy định trong Bộ luật lao động; trường hợp do yêu cầu công việc không bố trí nghỉ bù sẽ được trả lương làm thêm giờ như sau: - 150% mức lương giờ của ngày làm việc bình thường trong đó 100% lương khoán và 50% tiền lương hệ số cấp bậc theo Nghị định 205/2004/NĐ-CP áp dụng đối với những giờ làm thêm vào ngày thường. - 200% mức lương giờ vào ngày làm việc bình thường trong đó 100% lương khoán và 100% tiền lương hệ số cấp bậc theo Nghị định 205/2004/NĐ-CP áp dụng đối với những giờ làm thêm vào ngày nghỉ tuần. - 300% mức lương giờ của ngày làm việc bình thường trong đó 150% lương khoán và 150% tiền lương hệ số cấp bậc theo Nghị định 205/2004/NĐ-CP áp dụng đối với những giờ làm thêm vào ngày nghỉ lễ, tết. Các khoản phụ cấp: - Phụ cấp trách nhiệm được lấy từ quỹ lương của Công ty trả cho người lao động hưởng lương khoán trực tiếp gồm: Trưởng ca giao nhận: 200.000đ/tháng, Tổ trưởng xe nâng, cần trục, xe vận tải, BXTC: 150.000đ/tháng. - Phụ cấp ca 3: người lao động đi làm từ 22h ngày hôm trước đến 6h sáng ngày hôm sau (trừ lái xe tải vì có đặc thù riêng nên tiền lương ca 3 được tính trong đơn giá). Phụ cấp ca 3 được trả bằng 30% tiền lương theo đơn giá tiền lương/sản phẩm hoặc tiền lương của công việc đang làm vào ban ngày. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 57
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Bảo hiểm: - Với mức lương cơ bản, người lao động phải chịu 6% (gồm 5% BHXH và 1% BHYT), người sử dụng lao động chịu 19% (gồm 15% BHXH, 2%BHYT và 2% KPCĐ) Ví dụ lương của nhân viên A làm kế toán tại phòng Tài chính - Kế toán đã làm việc ở Công ty được 2 năm được xác định như sau: + Mức lương sản xuất KD (tiền lương khoán gián tiếp): HTLCT= 3.000.000đ + Hệ số lương cơ bản theo Nghị định 205/CP: HCB =2,65 + Hệ số phụ cấp chức vụ theo Nghị định 205/CP: HPC = 0 + Số ngày công đi làm trong tháng cũng là số ngày công đi làm có sản phẩm NCĐ = NSF = 25 ngày + Mức tiền lương tối thiểu do Nhà nước quy định: TLCĐ = 540.000đ + Hệ số phân hạng thành tích thàng cho nhân viên A trong tháng đi làm đầy đủ và có hiệu quả, không mắc lỗi trong công việc: HTT =1 Nhân viên A không làm ca 3, ngày lễ, không có lương thu nhập và trong tháng không có tiền thưởng thêm do vậy tổng lương được xác định như sau: TL = 3.000.000 x 1 + 2,65 x 540.000 = 4.431.000đ Đóng tiền BHYT và BHXH cho Công ty = 6% x 540.000 =32.400đ Vậy: tổng thực lĩnh của nhân viên A sẽ là: 4.431.000 – 32.400 = 4.398.600đ 2.7.3.Tuyển dụng lao động  Nguồn tuyển dụng lao động Chủ yếu là nguồn tuyển bên ngoài vì phương châm của Công ty là làm đúng người đúng việc phù hợp với trình độ và năng lực. Khi cần tuyển thêm người Công ty có lập một ban tuyển dụng cán bộ công nhân viên. Ban tuyển dụng là do giám SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 58
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam đốc thành lập gồm những thành viên làm việc ở các phòng ban khác nhau, khi tuyển dụng căn cứ vào nhu cầu công việc, vị trí công tác và định biên nhân lực. Tổ chức tuyển dụng được thực hiện như sau : - Tất cả các trường hợp cán bộ công nhân viên làm việc tại Công ty đều phải thông qua xét tuyển của ban tuyển dụng - Các cán bộ trong Công ty khi có nhu cầu bổ sung cán bộ - công nhân viên phải đề xuất với phòng Tổ chức hành chính về số lượng, tiêu chuẩn tuyển chọn, thời gian cần có để phòng Tổ chức hành chính sơ tuyển - Trưởng ban tuyển dụng sơ tuyển qua hồ sơ và thông báo ứng viên, triệu tập ban tuyển chọn để tiến hành phỏng vấn. - Hội đồng tuyển chọn phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc và Công ty về mọi mặt của công tác tuyển dụng nhân sự - Sau khi thực hiện xong vấn đề xét tuyển, ban tuyển dụng tiến hành thử việc. Trong vòng 30 ngày nếu đáp ứng được yêu cầu công việc thì Công ty sẽ tiếp nhận và kí hợp đồng lao động.  Các tiêu chí tuyển dụng Vì là Công ty liên doanh với nước ngoài nên hoạt động tuyển dụng nhân sự đòi hỏi phải hết sức cẩn trọng và chính xác đối với từng vị trí công tác nhất định. Các tiêu chí đó được xây dựng dựa trên các tiêu chuẩn sau: - Khả năng về chuyên môn, nghiệp vụ - Khả năng quản lý, lãnh đạo - Khả năng giao tiếp, quan hệ với đồng nghiệp Cụ thể đối với từng vị trí công việc khác nhau lại có những chỉ tiêu tuyển dụng khác nhau như: SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 59
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Đối với khối nhân viên văn phòng thì yêu cầu chung là phải có trình độ ngoại ngữ tốt, vi tính thành thạo. Tiếp đó đối với từng vị trí công việc lại đòi hỏi ngành đào tạo phù hợp với chuyên môn công tác, năng động, sáng tạo, có tinh thần trách nhiệm cao với Công ty Đối với công nhân trực tiếp tham gia vận hành máy móc như công nhân sửa chữa, bốc xếp, lái xe, lái cẩu thì yêu cầu tuyển phải là những công nhân có trình độ tay nghề, có kinh nghiệm và ý thức tinh thần trách nhiệm cao trong công việc, ham học hỏi SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 60
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam PHẦN III PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY LIÊN DOANH KHAI THÁC CONTAINER VIỆT NAM 3.1.Phân tích khái quát tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát nhất tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh là khả quan hay không khả quan. Điều đó cho phép chủ doanh nghiệp thấy rõ thực chất của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và dự báo trước khả năng phát triển hay chiều hướng suy thoái của doanh nghiệp, trên cơ sở đó có những giải pháp hữu hiệu. Khi tiến hành phân tích thực trạng tài chính tại công ty cần đánh giá khái quát tình hình tài chính qua hệ thống báo cáo tài chính mà chủ yếu là Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Những báo cáo này do kế toán soạn thảo vào cuối kỳ kế toán theo đúng quy định và hướng dẫn của Bộ Tài chính Để có nhận xét đúng đắn về tình hình sử dụng tài sản và nguồn vốn của công ty trong những năm gần đây, ta lập bảng cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty để không những có thể thấy được cơ cấu tài sản và nguồn vốn mà còn theo dõi được sự thay đổi của các khoản mục. 3.1.1.Phân tích tình hình tài chính qua Bảng cân đối kế toán 3.1.1.1.Về phần Tài sản SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 61
Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Bảng 3.1: Bảng phân tích cơ cấu tài sản Đơn vị tính: đồng Năm 2008 so với Năm 2007 Năm 2008 TÀI SẢN năm 2007 Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ lệ trọng trọng A.TÀI SẢN NH 51.720.427.594 42,28 44.975.197.034 33,10 -6.745.230.560 -13,04 I.Tiền và các khoản 7.373.244.314 6,03 2.562.575.015 1,89 -4.810.669.299 -65,24 tương đương tiền II.Các khoản đầu tư 12.584.500.000 10,29 3.971.080.000 2,92 -8.613.420.000 -68,64 tài chính NH III.Các khoản phải 30.623.686.662 25,03 36.464.094.630 26,84 5.840.407.968 19,07 thu NH IV.Hàng tồn kho 265.534.500 0,22 265.534.500 0,19 0 0 V.TSNH khác 873.462.118 0,71 1.711.912.889 1,26 838.450.771 95,99 B.TÀI SẢN DH 70.605.303.477 57,72 90.885.290.507 66,90 20.279.987.030 28,72 I.Các khoản phải thu 20.826.388.928 17,03 29.129.105.421 21,44 8.302.716.493 39,87 dài hạn II.Tài sản cố định 15.172.385.826 12,40 26.096.087.790 19,21 10.923.701.964 72,00 hữu hình III.BĐS đầu tư IV.Các khoản đầu tư 34.337.212.500 28,07 34.337.212.500 25,27 0 0 tài chính dài hạn V.TSDH khác 269.316.223 0,22 1.322.884.796 0,97 1.053.568.573 391,2 TỔNG TÀI SẢN 122.325.731.071 100 135.860.487.541 100 13.534.756.470 11,06 (Trích nguồn: Bảng cân đối kế toán – Phòng Tài chính Kế toán Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam) Nhận xét: Năm 2008, tổng tài sản của Công ty hiện đang quản lý và sử dụng là 135.860.487.541 đồng, trong đó tài sản ngắn hạn chiếm 33,10% ( giảm so với năm trước 9,10%), tài sản dài hạn chiếm 66,90%. Như vậy có sự thay đổi vể tỷ trọng các khoản mục. Trong tài sản ngắn hạn thì các khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 62