›
›

Khóa luận Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Phương Mạnh - Cao Sơn Đức

pdf 89 trang huongle 650
Download
Bạn đang xem 20 trang mẫu của tài liệu "Khóa luận Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Phương Mạnh - Cao Sơn Đức", để tải tài liệu gốc về máy bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên

Tài liệu đính kèm:

  • pdfkhoa_luan_hoan_thien_to_chuc_ke_toan_von_bang_tien_tai_cong.pdf

Nội dung text: Khóa luận Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Phương Mạnh - Cao Sơn Đức

  1. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỆM TOÁN Sinh viên : Cao Sơn Đức Giảng viên hướng dẫn : ThS. Phạm Thị Nga HẢI PHÒNG - 2014
  2. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Cao Sơn Đức Giảng viên hướng dẫn: ThS. Phạm Thị Nga HẢI PHÒNG - 2014
  3. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Cao Sơn Đức Mã SV: 1213401050 Lớp:QTL603K Ngành: Kế toán kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Phương Mạnh
  4. NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ). 2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán. 3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp.
  5. CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ và tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Người hướng dẫn thứ hai : Họ và tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp được giao ngày 31 tháng 03 năm 2014 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 06 tháng 7 năm 2014 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2014 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị
  6. PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN 1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp: 2. Đánh giá chất lượng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong nhiệm vụ Đ.T. T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu ): 3. Cho điểm của cán bộ hướng dẫn (ghi bằng cả số và chữ): Hải Phòng, ngày tháng năm 2014 Cán bộ hướng dẫn (Ký và ghi rõ họ tên)
  7. MỤC LỤC Lêi më ®Çu 1 Ch­¬ng 1: Nh÷ng vÊn ®Ò lý luËn c¬ b¶n vÒ kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn trong doanh nghiÖp. 2 1.1 Một số vấn đề lý luận về vốn bằng tiên. 2 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm. 2 1. 1. 1. 1 Khái niệm. 2 1. 1. 1. 2 Đặc điểm. 3 1. 1. 2 Ph©n lo¹i vốn bằng tiền. 3 1. 1. 3 Nguyªn t¾c h¹ch to¸n 4 1. 1. 4 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền. 4 1. 2. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn 5 1. 2. 1 NhiÖm vô. 5 1. 2. 2. Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. 5 1. 2. 2. 1. Hạch toán tiền mặt tại quỹ. 5 1. 2. 2. 2. Hạch toán tiền gửi ngân hàng. 11 1. 2. 2. 3. Hạch toán tiền đang chuyển. 15 1. 2. 3. Các hình thức tổ chức sổ kế toán. 17 1. 2. 3. 1. Hình thức nhật ký chung. 18 1.2.3.2. Hình Thức Kế Toán Nhật Ký – Sổ Cái. 19 1.2.3.3. Hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ. 20 1.2.3.4. Hình thức sổ kế toán nhật ký chứng từ. 21 1.2.3.5. Hình thức sổ kế toán máy. 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH 24 2. 1 Khái quát chung về Công Ty TNHH Phương Mạnh. 24 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty. 24 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh, tổ chức bộ máy quản lý và kinh doanh. 25 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh. 25 2.1.2.2 Tổ chức kinh doanh 25 2.1.2.3 Tổ chức quản lý. 25 2.1.3 Tổ chức công tác kế toán của công ty. 27 2.1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán. 27
  8. 2.1.3.2 Tổ chức vận dụng chế độ và phương pháp kế toán của công ty. 29 2.2 Kế toán vốn bằng tiền tại Công Ty TNHH Phương Mạnh. 30 2.2.1 Kế toán tiền mặt tại công ty. 30 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng. 31 2.2.1.2 Sơ đồ hạch toán. 31 2.2.1.3 Một số nghiệp vụ phát sinh. 32 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty. 47 2.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng. 47 2.2.2.2 Tài khoản và sổ sách sử dụng. 47 2.2.2.3 Sơ đồ luân chuyển tiền gửi ngân hàng. 47 2.2.2.4 Các nghiệp vụ phát sinh. 48 Ch­¬ng 3: Mét sè biÖn ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty tnhh PHƯƠNG MẠNH 60 3.1 Đánh giá chung về kế toán vốn bằng tiền tại công ty. 60 3.1.1 ưu điểm. 60 3.1.2 Hạn chế. 62 3.2 Một số biện pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty. 62 3.2.1. Về việc áp dụng chế độ kế toán và các chứng từ sổ sách kế toán. 62 3.2.2. Công tác quản lý quỹ tiền mặt. 72 3.2.3. Mở các sổ nhật ký đặc biêt. 74 3.2.4. Ứng dụng tin học. 67 KẾT LUẬN 69
  9. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Lêi më ®Çu Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng, kÕ to¸n lµ c«ng cô quan träng ®Ó qu¶n lý vèn, tµi s¶n vµ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña b¶n th©n doanh nghiÖp, ®ång thêi lµ nguån th«ng tin sè liÖu ®¸ng tin cËy ®Ó nhµ n-íc ®iÒu hµnh vÜ m« nÒn kinh tÕ n-íc nhµ, kiÓm tra kiÓm so¸t c¸c ngµnh c¸c lÜnh vùc. ChÝnh v× vËy viÖc ®æi míi vµ hoµn thiÖn kh«ng ngõng c«ng t¸c kÕ to¸n thÝch øng víi yªu cÇu qu¶n lý trong c¬ chÕ thÞ tr-êng míi lµ mét vÊn ®Ò thùc sù cÇn thiÕt. Hoµ cïng sù ph¸t triÓn kinh tÕ cña ®Êt n-íc,c¸c doanh nghiÖp, c«ng ty cña nhµ n-íc, t- nh©n ngµy cµng thµnh lËp nhiÒu. NÒn kinh tÕ n-íc ta lµ nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng cã sù ®iÒu tiÕt cña nhµ n-íc, nhµ n-íc ®· giao quyÒn tù chñ trong s¶n xuÊt kinh doanh nhµ n-íc, c¸c doanh nghiÖp ph¶i tù chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. chÝnh v× vËy sù c¹nh tranh m¹nh mÏ gi÷a c¸c doanh nghiÖp lµ ®iÒu tÊt yÕu. §Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn cã chç ®øng v÷ng tr¾c trªn thÞ tr-êng vµ kh¼ng ®Þnh sù lín m¹nh kh«ng ngõng, ®ßi hái c¸c ®¬n vÞ ph¶i quan t©m ®Õn tÊt c¶ c¸c kh©u trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ ®Æc biÖt lµ khëi ®Çu tõ nguån vèn bá ra cho ®Õn khi huy ®éng ®-îc vèn vÒ. §ång thêi ph¶i qu¸n triÖt nguyªn t¾c lÊy thu bï chi ®Ó b¶o toµn nguån vèn. Cã nh- vËy ®¬n vÞ míi bï ®¾p ®-îc nh÷ng chi phÝ ®· bá ra trong c«ng viÖc thùc hiÖn nghÜa vô víi nhµ n-íc, cã ®iÒu kiÖn c¶i thiÖn ®êi sèng ng-êi lao ®éng vµ thùc hiÖn t¸i s¶n xuÊt më réng ®Ó thu lîi nhuËn. Vèn lµ yÕu tè quan träng vµ thiÕt yÕu kh«ng thÓ thiÕu trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Nh- vËy sö dông vµ h¹ch to¸n hîp lý ®ång vèn lµ rÊt quan träng vµ ®ßi Sinh viên. Cao Sơn Đức 1 Lớp. QTL603K
  10. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp hái c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn ph¶i ®-îc tæ chøc tèt gãp phÇn thóc ®Èy ho¹t ®éng kinh doanh, ph¸t huy hiÖu qu¶ kinh tÕ n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp. Do vËy em ®· chän ®Ò tµi: “Hoàn thiện tổ chức kÕ toán vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty TNHH Phương Mạnh “ ®Ó t×m hiÓu thùc tÕ cña C«ng ty vµ häc hái. Song víi thêi gian vµ ®iÒu kiÖn thùc tÕ h¹n chÕ nªn kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt vÒ néi dung còng nh- h×nh thøc tr×nh bµy. RÊt mong nhËn ®-îc sù gióp ®ì cña ThÇy C« Gi¸o vµ Ban Gi¸m ®èc C«ng ty ®Ó em hoµn thµnh tèt chuyªn ®Ò cña m×nh. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ! Ch­¬ng 1: Nh÷ng vÊn ®Ò lý luËn c¬ b¶n vÒ kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn trong doanh nghiÖp. 1.1 Một số vấn đề lý luận về vốn bằng tiên. 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm. 1. 1. 1. 1 Khái niệm. - Vèn b»ng tiÒn lµ toµn bé c¸c h×nh thøc tiÒn tÖ thùc hiÖn do ®¬n vÞ së h÷u, tån t¹i d-íi h×nh th¸i gi¸ trÞ vµ thùc hiÖn chøc n¨ng thanh to¸n trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Vèn b»ng tiÒn lµ mét lo¹i tµi s¶n mµ doanh nghiÖp nµo còng cã sö dông. Theo h×nh thøc tån t¹i vèn b»ng tiÒn cña doanh nghiÖp ®-îc chia thµnh. - TiÒn ViÖt Nam. Lµ c¸c lo¹i giÊy b¹c do ng©n hµng Nhµ n-íc ViÖt Nam ph¸t hµnh vµ ®-îc sö dông lµm ph-¬ng tiÖn giao dÞch chÝnh thøc ®èi víi toµn bé ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. - Ngo¹i tÖ. Lµ c¸c giÊy b¹c kh«ng ph¶i do Ng©n hµng Nhµ n-íc ViÖt Nam ph¸t hµnh nh-ng ®-îc phÐp Sinh viên. Cao Sơn Đức 2 Lớp. QTL603K
  11. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp l-u hµnh chÝnh thøc trªn thÞ tr-êng ViÖt Nam nh-. §« La Mü, §« La Hång K«ng, B¶ng Anh, Yªn NhËt, M¸c §øc. . . - Vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý. Lµ tiÒn thùc chÊt tuy nhiªn ®-îc l-u tr÷ chñ yÕu lµ v× môc tiªu an toµn hoÆc môc ®Ých bÊt th-êng kh¸c chø kh«ng ph¶i v× môc ®Ých thanh to¸n trong kinh doanh. 1. 1. 1. 2 Đặc điểm. - Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh vèn b»ng tiÒn võa ®-îc sö dông ®Ó ®¸p øng nhu cÇu vÒ thanh to¸n c¸c kho¶n nî cña doanh nghiÖp hoÆc mua s¾m vËt t-, hµng ho¸ s¶n xuÊt kinh doanh, võa lµ kÕt qu¶ cña viÖc mua b¸n hoÆc thu håi c¸c kho¶n nî. ChÝnh v× vËy quy m« vèn b»ng tiÒn lµ lo¹i vèn ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i qu¶n lý hÕt søc chÆt chÏ v× vèn b»ng tiÒn cã tÝnh lu©n chuyÓn cao nªn nã lµ ®èi t-îng cña sù gian lËn vµ ¨n c¾p. - V× vËy trong qu¸ tr×nh h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn c¸c thñ tôc nh»m b¶o vÖ vèn b»ng tiÒn khái sù ¨n c¾p hoÆc l¹m dông lµ rÊt quan träng, nã ®ßi hái viÖc sö dông vèn b»ng tiÒn ph¶i tu©n thñ c¸c nguyªn t¾c chÕ ®é qu¶n lý tiền tÖ thèng nhÊt cña Nhµ n-íc. 1. 1. 2 Ph©n lo¹i vốn bằng tiền. Bao gåm: - TiÒn t¹i quü. Bao gåm giÊy b¹c ViÖt Nam, ngo¹i tÖ, b¹c vµng, kim khÝ quý, ®¸ quý, ng©n phiÕu ®ang ®-îc l-u gi÷ t¹i kÐt cña doanh nghiÖp ®Ó phôc vô nhu cÇu chi tiªu trùc tiÕp hµng ngµy trong s¶n xuÊt kinh doanh. Sinh viên. Cao Sơn Đức 3 Lớp. QTL603K
  12. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp - TiÒn göi ng©n hµng. Lµ tiÒn ViÖt Nam, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý mµ doanh nghiÖp ®ang göi t¹i tµi kho¶n cña doanh nghiÖp t¹i ng©n hµng. - TiÒn ®ang chuyÓn. Lµ tiÒn trong qóa tr×nh vËn ®éng ®Ó hoµn thµnh chøc n¨ng ph-¬ng tiÖn thanh to¸n hoÆc ®ang trong qu¸ tr×nh vËn ®éng tõ tr¹ng th¸i nµy sang tr¹ng th¸i kh¸c. 1. 1. 3 Nguyªn t¾c h¹ch to¸n - Ph¶i sö dông ®¬n vÞ tiÒn tÖ thèng nhÊt lµ §ång ViÖt Nam trõ tr-êng hîp ®-îc phÐp sö dông mét ®¬n vÞ tiÒn tÖ th«ng dông kh¸c. - C¸c doanh nghiÖp cã sö dông ngo¹i tÖ trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ph¶i quy ®æi ngo¹i tÖ ra §ång ViÖt Nam theo tû gi¸ hèi ®o¸i t¹i ngµy giao dÞch (tû gi¸ hèi ®o¸i giao dÞch thùc tÕ, hoÆc tû gi¸ giao dÞch b×nh qu©n trªn thÞ tr-êng ngo¹i tÖ liªn Ng©n hµng do Ng©n hµng Nhµ n-íc ViÖt Nam c«ng bè t¹i thêi ®iÓm ph¸t sinh) ®Ó ghi sæ kÕ to¸n - H¹ch to¸n vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý ph¶i tÝnh ra tiÒn theo gi¸ thùc tÕ ®Ó ghi sæ vµ theo dâi sè l-îng, träng l-îng quy c¸ch phÈm chÊt vµ gi¸ trÞ cña tõng lo¹i 1. 1. 4 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền. - Vốn bằng tiền là 1 tài sản đặc biệt, nó là vật ngang giá chung, vì vậy trong quá trình quạn lý rất dễ tham ô ,lãng phí. Do vậy, việc sử dụng vốn bằng tiền cần tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản lý chặt chẽ đảm bảo tốt các yêu cầu sau:  Mọi biến đổi của vốn bằng tiền phải làm đầy đủ thủ tục và phải có chứng từ gốc hợp lệ .  Việc sử dụng chi tiêu vốn bằng tiền phải đúng mục đích, đúng chế độ. Sinh viên. Cao Sơn Đức 4 Lớp. QTL603K
  13. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp 1. 2. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn 1. 2. 1 NhiÖm vô. XuÊt ph¸t tõ nh÷ng ®Æc ®iÓm nªu trªn, h¹ch to¸n kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn ph¶i thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô sau: - Theo dâi t×nh h×nh thu, chi, t¨ng, gi¶m, thõa, thiÕu vµ sè hiÖn cã cña tõng lo¹i vèn b»ng tiÒn. - Thùc hiÖn theo quy ®Þnh cña Nhµ n-íc vÒ chøng tõ sæ s¸ch, c¸c phiÕu thu chi . . . - Th«ng qua ghi chÐp vèn b»ng tiÒn kÕ to¸n thùc hiÖn chøc n¨ng kiÓm so¸t, kiÓm tra c¸c tr-êng hîp nh- chi tiªu l·ng phÝ, ¸p dung sai chÕ ®é . - Phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác số hiện có và tình hình biến động của vốn bằng tiền . 1. 2. 2. Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. 1. 2. 2. 1. Hạch toán tiền mặt tại quỹ. TiÒn mÆt t¹i quü bao gåm tiÒn ViÖt Nam, ng©n phiÕu, ngo¹i tÖ, vµng, b¹c, ®¸ quý. . . ®ang n»m trong kÐt t¹i doanh nghiÖp. TiÒn mÆt t¹i quü thuéc tµi s¶n l-u ®éng cña doanh nghiÖp. C¸c quy ®Þnh vÒ qu¶n lÝ tiÒn mÆt t¹i quü. - TiÒn mÆt ph¶i ®-îc b¶o qu¶n trong kÐt an toµn chèng mÊt trém, chèng ch¸y, chèng mèi x«ng. - Mäi nghiÖp vô liªn quan ®Õn thu, chi, gi÷ g×n b¶o qu¶n tiÒn mÆt do thñ quü chÞu tr¸ch nhiÖm thùc hiÖn. Thñ quü do gi¸m ®èc doanh nghiÖp chØ ®Þnh vµ chÞu tr¸ch nhiÖm gi÷ quü. Thñ quü kh«ng ®-îc nhê ng-êi kh¸c lµm thay. Tr-êng hîp cÇn thiÕt th× ph¶i lµm thñ tôc uû quyÒn cho ng-êi kh¸c lµm thay vµ ®-îc sù ®ång ý b»ng v¨n b¶n cña gi¸m ®èc doanh nghiÖp Sinh viên. Cao Sơn Đức 5 Lớp. QTL603K
  14. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp - Thñ quü ph¶i th-êng xuyªn kiÓm tra quü, ®¶m b¶o tiÒn mÆt tån quü ph¶i phï hîp víi sè d- trªn sæ quü. Hµng ngµy sau khi thu, chi tiÒn thñ quü ph¶i ghi vµo sæ quü, cuèi ngµy ph¶i lËp b¸o c¸o quü nép cho kÕ to¸n. - Hµng ngµy sau khi nhËn ®-îc b¸o c¸o quü kÌm theo c¸c chøng tõ gèc do thñ quü göi ®Õn kÕ to¸n quü ph¶i ®èi chiÕu, kiÓm tra sè liÖu trªn tõng chøng tõ víi sè liÖu ghi trªn sæ quü. Sau khi kiÓm tra xong sæ quü, kÕ to¸n ®Þnh kho¶n và ghi vµo sæ tæng hîp tµi kho¶n quü tiÒn mÆt. NhiÖm vô cña h¹ch to¸n tiÒn t¹i quü. - Ph¶n ¸nh chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ, kÞp thêi sè hiÖn cã, t×nh h×nh biÕn ®éng cña c¸c lo¹i tiÒn, ngo¹i tÖ, vµng b¹c . . . t¹i doanh nghiÖp. - Gi¸m ®èc t×nh h×nh sö dông tiÒn mÆt, viÖc chÊp hµnh chÕ ®é quy ®Þnh vÒ qu¶n lý tiÒn tÖ, ngo¹i tÖ, kim lo¹i quý vµ chÕ ®é thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt. Chøng tõ h¹ch to¸n. - PhiÕu thu. Ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô thu tiÒn mÆt. C¨n cø vµo c¸c ho¸ ®¬n b¸n hµng, giÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng . . . kÕ to¸n lËp phiÕu thu tiÒn mÆt. PhiÕu thu ®-îc lËp lµm 3 liªn. Liªn 1. l-u l¹i n¬i lËp, 2 liªn cßn l¹i chuyÓn cho KÕ to¸n tr-ëng duyÖt, PhiÕu thu sÏ ®-îc chuyÓn cho Thñ quü ®Ó thu tiÒn. Thñ quü sau khi nhËn tiÒn xong ph¶i ghi sè tiÒn thùc nhËp, ®ãng dÊu “®· thu” vµ ký vµo phiÕu thu. PhiÕu thu ®-îc tr¶ 1 liªn cho ng-êi nép tiÒn, 1 liªn ®-îc thñ quü gi÷ l¹i ®Ó ghi vµo sæ quü vµ cuèi ngµy chuyÓn cho kÕ to¸n tiÒn mÆt ghi sæ. Sinh viên. Cao Sơn Đức 6 Lớp. QTL603K
  15. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp - PhiÕu chi. Ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô chi tiÒn mÆt. PhiÕu chi ®-îc lËp thµnh 2 liªn. Liªn 1. l-u l¹i n¬i lËp phiÕu, 1 liªn dïng ®Ó thñ quü chi tiÒn. Thñ quü c¨n cø vµo phiÕu chi ®Ó chi tiÒn sau khi cã ®ñ ch÷ ký cña KÕ to¸n tr-ëng, Thñ tr-ëng ®¬n vÞ. Sau khi nhËn ®ñ tiÒn, ng-êi nhËn tiÒn ph¶i ký vµ ghi râ hä tªn vµ ®ãng dÊu “®· chi” vµo phiÕu chi. C¨n cø vµo sè tiÒn thùc chi thñ quü ghi vµo sæ quü sau ®ã chuyÓn cho kÕ to¸n tiÒn mÆt vµo cuèi ngµy ®Ó ghi sæ  Phiếu thu (mẫu số 01-TT )  Phiếu chi (mẫu số 02-TT)  Giấy đề nghị tạm ứng (mẫu số 03-TT)  Giấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứng (mẫu số 04-TT)  Giấy đề nghị thanh toán (mẫu số 05-TT)  Biên lai thu tiền (mẫu số 06-TT )  Bảng kê vàng, bạc đá quý (mẫu số 07-TT )  Bảng kiểm kê quỹ (mẫu số 08-TT)  Bảng kê chi tiền ( mẫu số 09 –TT ) Tµi kho¶n h¹ch to¸n Tµi kho¶n sö dông. - TK 111 – TiÒn mÆt ®Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu, chi, tån quü t¹i doanh nghiÖp bao gåm. TiÒn ViÖt Nam, vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý, ngo¹i tÖ. KÕt cÊu vµ néi dung ph¶n ¸nh cña tµi kho¶n 111 - TiÒn mÆt. Bªn nî. - C¸c kho¶n tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý nhËp quü Sinh viên. Cao Sơn Đức 7 Lớp. QTL603K
  16. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp - Sè tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý thõa ë quü ph¸t hiÖn khi kiÓm kª. - Chªnh lÖch t¨ng tû gi¸ hèi ®o¸i do ®¸nh gi¸ l¹i sè d- ngo¹i tÖ cuèi kú (®èi víi tiÒn mÆt ngo¹i tÖ) Bªn cã. - C¸c kho¶n tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý xuÊt quü. - Sè tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý thiÕu hôt ë quü ph¸t hiÖn khi kiÓm kª. - Chªnh lÖch gi¶m tû gi¸ hèi ®o¸i do ®¸nh gi¸ l¹i sè d- ngo¹i tÖ cuèi kú (®èi víi tiÒn mÆt ngo¹i tÖ). Sè d- bªn nî. - C¸c kho¶n tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý cßn tån quü tiÒn mÆt. Tµi kho¶n 111 - TiÒn mÆt, cã 3 tµi kho¶n cÊp 2. - Tµi kho¶n 1111 - TiÒn ViÖt Nam. Ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu, chi, tån quü tiÒn ViÖt Nam t¹i quü tiÒn mÆt. - Tµi kho¶n 1112 - Ngo¹i tÖ. Ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu, chi, t¨ng, gi¶m tû gi¸ vµ tån quü ngo¹i tÖ t¹i quü tiÒn mÆt theo gi¸ trÞ quy ®æi ra §ång ViÖt Nam. - Tµi kho¶n 1113 - Vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý. Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý nhËp, xuÊt, tån quü. Sinh viên. Cao Sơn Đức 8 Lớp. QTL603K
  17. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Sơ đồ 1. 1: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ. TK112 TK111 TK112 Rút tiền gửi ngân hàng Gửi tiền mặt vào ngân hàng Nhập quỹ tiền mặt TK131, 136,138 TK141,144,244 Thu hồi các khoản nợ Chi tạm ứng, ký cược phải thu ký quý bằng tiền mặt TK141, 144,244 TK311, 331, 341 Thu hồi các khoản ký cược Đầu tư ngắn hạn, dài hạn Ký quỹ bằng tiền mặt Bằng tiền mặt TK152,153,156,157, TK 121,128,221 611,211,213,217 Thu hồi các khoản đầu tư Mua vật tư, hàng hóa,CC 515 635 TSCĐ ,. . . . bằng tiền mặt Lãi Lỗ 133 TK311,341 TK311,315,331,333 Vay ngắn hạn dài hạn 334,336,338 Thanh toán nợ bằng tiền mặt TK411 ,441 TK 627 ,641 ,642 ,635, 811 Nhận vốn góp, vốn cấp chi phí phát sinh bằng tiền mặt bằng tiền mặt TK 511 ,512 ,515 ,711 Doanh thu, thu nhập bằng tiền mặt Sinh viên. Cao Sơn Đức 9 Lớp. QTL603K
  18. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Sơ đồ 1. 2: KẾ TOÁN TIỀN MẶT –NGOẠI TỆ. 111(1112) TK131, 136, 138 TK311,315,331,334 Thu nợ bằng ngoại tệ 336,341,342 Tỷ giá ghi sổ Tỷ giá thực tê thanh toán nợ bằng ngoại tệ bình quân liên NH Tỷ giá ghi sổ Tỷ giá thực tê , 515 635 BQLNH lãi lỗ 515 635 lãi lỗ TK 511 ,525, 711 TK 153, 156, 211,213 Doanh thu, thu nhập tài chính 217,241,627,642 thu nhập khác bằng ngoại tệ (tỷ giá thực tế hoặc BQLNH) Mua vật tư hàng hóa bằng ngoai tệ Tỷ giá ghi sổ Tỷ giá TT hoăc TGLNH 515 635 Lãi lỗ (Đồng thời ghi Nợ TK 007 ) (Đồng thời ghi Có TK 007 ) TK 413 TK413 Chênh lệch tỷ giá tăng do Chênh lệch tỷ giá giảm do Đánh giá lại đánh giá lại Sử dụng ngoại tệ cuối năm Sử dụng ngoại tệ cuối năm Sinh viên. Cao Sơn Đức 10 Lớp. QTL603K
  19. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp 1. 2. 2. 2. Hạch toán tiền gửi ngân hàng. Chứng từ sử dụng. - Chøng tõ sö dông ®Ó h¹ch to¸n tiÒn göi Ng©n hµng. GiÊy b¸o cã, GiÊy b¸o nî, SÐc chuyÓn kho¶n, Uû nhiªm chi. Nguyªn t¾c h¹ch to¸n - Ph¶i c¨n cø vµo giÊy b¸o cã, giÊy b¸o nî, hoÆc b¶n kª sao cña Ng©n hµng kÌm theo c¸c chøng tõ gèc(uû nhiÖm chi, uû nhiÖm thu, sÐc chuyÓn kho¶n, sÐc b¶o chi) - H¹ch to¸n ph¶i më sæ chi tiÕt theo dâi cho tõng lo¹i tiÒn göi ng©n hµng, ngo¹i tÖ, vµng, b¹c, ®¸ quý göi ë tõng ng©n hµng c¶ vÒ sè l-îng vµ gi¸ trÞ, ë c¸c doanh nghiÖp cã bé phËn phô thuéc cÇn më Tµi kho¶n chuyªn thu, chuyªn chi hoÆc tµi kho¶n thanh to¸n phï hîp ®Ó thuËn tiÖn cho c«ng t¸c giao dÞch thanh to¸n. Tµi kho¶n h¹ch to¸n - Tµi kho¶n sö dông. TK 112 – TiÒn göi ng©n hµng. Ph¶n ¸nh sè hiÖn cã vµ t×nh h×nh biÕn ®éng vÒ tiÒn göi cña ng©n hµng t¹i kho b¹c hoÆc c¸c c«ng ty tµi chÝnh. - KÕt cÊu vµ néi dung ph¶n ¸nh cña tµi kho¶n 112 – TiÒn göi ng©n hµng. Bªn nî. - C¸c kho¶n tiÒn ViÖt Nam, ngo¹i tÖ, vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý göi vµo ng©n hµng. - Chªnh lÖch t¨ng tû giá hèi ®o¸i do ®¸nh gi¸ l¹i sè d- tiÒn göi ngo¹i tÖ cuèi kú. Bªn cã. - C¸c kho¶n tiÒn ViÖt Nam, ngo¹i tÖ, vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý rót ra tõ ng©n hµng. Sinh viên. Cao Sơn Đức 11 Lớp. QTL603K
  20. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp - Chªnh lÖch gi¶m tû giá hèi ®o¸i do ®¸nh gi¸ l¹i sè d- tiÒn göi ngo¹i tÖ cuèi kú. Sè d- bªn nî. Sè tiÒn ViÖt Nam, ngo¹i tÖ, vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý hiÖn cßn göi t¹i ng©n hµng. Tµi kho¶n 112 – TiÒn göi ng©n hµng, cã 3 tµi kho¶n cÊp 2. - Tµi kho¶n 1121 – TiÒn ViÖt Nam. Ph¶n ¸nh sè tiÒn göi vµo, rót ra vµ hiÖn ®ang göi t¹i Ng©n hµng b»ng §ång ViÖt Nam. - Tµi kho¶n 1122 – Ngo¹i tÖ. Ph¶n ¸nh sè tiÒn göi vµo, rót ra vµ hiÖn ®ang göi t¹i Ng©n hµng b»ng ngo¹i tÖ c¸c lo¹i ®· quy ®æi ra §ång ViÖt Nam. - Tµi kho¶n 1123 – Vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý. Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý göi vµo, rót ra vµ hiÖn ®ang göi t¹i Ng©n hµng. Sinh viên. Cao Sơn Đức 12 Lớp. QTL603K
  21. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Sơ đồ 1. 3 : Kế toán tiền gửi ngân hàng (VNĐ). TK111 TK112 TK111 Gửi tiền mặt vào ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng Nhập quỹ tiền mặt TK131, 136,138 TK141,144,244 Thu hồi các khoản nợ Chi tạm ứng, ký cược phải thu ký quý bằng tiền gưi NH TK141, 144,244 TK121, 128, 221,222,223,228 Thu hồi các khoản ký cược Đầu tư ngắn hạn, dài hạn Ký quỹ bằng tiền mặt TK 121,128,221 TK152,153,156,157, 611,211,213,217 Thu hồi các khoản đầu tư Mua vật tư, hàng hóa,CC 515 635 TSCĐ. . . bằng tiền gửi NH Lãi Lỗ 133 Sinh viên. Cao Sơn Đức 13 Lớp. QTL603K
  22. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp TK311,341 TK311,315,331,333 Vay ngắn hạn dài hạn 334,336,338 Thanh toán nợ bằng tiền Gửi ngân hàng TK411 ,441 TK 627 ,641 ,642 ,635, 811 Nhận vốn góp, vốn cấp chi phí phát sinh bằng tiền gửi NH bằng tiền gửi NH TK 511 ,512 ,515 ,711 Doanh thu, thu nhập bằng tiền gửi NH Sơ đồ 1. 4: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG –NGOẠI TỆ. 112(1121) TK131, 136, 138 TK311,315,331,334 Thu nợ bằng ngoại tệ 336,341,342 Tỷ giá ghi sổ Tỷ giá thực tê thanh toán nợ bằng ngoại tệ bình quân liên NH Tỷ giá ghi sổ Tỷ giá thực tê 515 635 bình quân liên NH lãi lỗ 515 635 lãi lỗ TK 511 ,525, 711 TK 153, 156, 211,213 Doanh thu, thu nhập tài chính 217,241,627,642 thu nhập khác bằng ngoại tệ Mua vật tư hàng hóa (tỷ giá thực tế hoặc BQLNH) bằng ngoai tệ Tỷ giá ghi sổ Tỷ giá TT hoăc TGLNH 515 635 Sinh viên. Cao Sơn Đức 14 Lớp. QTL603K
  23. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Lãi lỗ (Đồng thời ghi Nợ TK 007 ) (Đồng thời ghi Có TK 007 ) TK 413 TK413 Chênh lệch tỷ giá tăng do Chênh lệch tỷ giá giảm do Đánh giá lại đánh giá lại Sử dụng ngoại tệ cuối năm Sử dụng ngoại tệ cuối năm 1. 2. 2. 3. Hạch toán tiền đang chuyển. Tµi kho¶n sö dông. - Tµi kho¶n 113 – TiÒn ®ang chuyÓn. Ph¶n ¸nh c¸c kho¶n tiÒn cña doanh nghiÖp ®· nép vµo ng©n hµng, kho b¹c nhµ n-íc hoÆc ®· göi vµo b-u ®iÖn ®Ó chuyÓn cho ng©n hµng nh-ng ch-a nhËn ®-îc giÊy b¸o hay b¶n kª sao cña ng©n hµng. TiÒn ®ang chuyÓn gåm tiÒn ViÖt Nam vµ ngo¹i tÖ ®ang chuyÓn trong c¸c tr-êng hîp sau. - Doanh nghiÖp nép tiÒn mÆt hoÆc sÐc vµo ng©n hµng nh-ng ch-a nhËn ®-îc giÊy b¸o Cã cña ng©n hµng. ChuyÓn tiÒn qua b-u ®iÖn ®Ó tr¶ cho ®¬n vÞ kh¸c nh-ng ng©n hµng ch-a nhËn ®-îc tiÒn. - Thu tiÒn b¸n hµng nép thuÕ vµo Kho b¹c (Giao tiÒn tay ba giữa doanh nghiÖp víi ng-êi mua hµng vµ Kho b¹c Nhµ n-íc) . KÕt cÊu vµ néi dung ph¶n ¸nh cña Tµi kho¶n 113 – TiÒn ®ang chuyÓn. Bªn nî. Sinh viên. Cao Sơn Đức 15 Lớp. QTL603K
  24. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp - C¸c kho¶n tiÒn mÆt hoÆc sÐc b»ng tiÒn ViÖt Nam, ngo¹i tÖ ®· nép vµo Ng©n hµng hoÆc ®· göi b-u ®iÖn ®Ó chuyÓn vµo Ng©n hµng nh-ng ch-a nhËn ®-îc giÊy b¸o Cã. - Chªnh lÖch t¨ng tû gi¸ hèi ®o¸i do ®¸nh gi¸ l¹i sè d- ngo¹i tÖ tiÒn ®ang chuyÓn cuèi kú. Bªn cã. - Sè kÕt chuyÓn vµo Tµi kho¶n 112 – TiÒn göi Ng©n hµng hoÆc tµi kho¶n cã liªn quan. - Chªnh lÖch gi¶m tû gi¸ hèi ®o¸i do ®¸nh gi¸ l¹i sè d- ngo¹i tÖ tiÒn ®ang chuyÓn cuèi kú. Sè d- bªn nî. C¸c kho¶n tiÒn cßn ®ang chuyÓn cuèi kú. - Tµi kho¶n 113 – TiÒn ®ang chuyÓn, cã 2 tµi kho¶n cÊp 2. - Tµi kho¶n 1131 – TiÒn ViÖt Nam. Ph¶n ¸nh sè tiÒn ViÖt Nam ®ang chuyÓn. - Tµi kho¶n 1132 – Ngo¹i tÖ. Ph¶n ¸nh sè ngo¹i tÖ ®ang chuyÓn Sơ đồ 1. 5 : Kế toán tiền đang chuyển. TK111 ,112 TK113 TK112 Xuất tiền hoặc chuyển tiền Nhận được giấy báo có Chưa nhận được giấy báo của ngân hàng TK131 TK 331 Thu hồi nộp thẳng vào NH nhưng Nhận được giấy chưa nhận được giấy báo có báo có về số tiền đã trả Sinh viên. Cao Sơn Đức 16 Lớp. QTL603K
  25. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp TK511,512,515,711 TK 413 Thu tiền nộp thẳng vào NH Chênh lệch tỷ giá giảm do Nhưng chưa nhận giấy báo có đánh giá lại số dư cuối năm 3331 Thuế GTGT TK 413 Chênh lệch tỷ giá tăng do đánh giá lại số dư cuối năm 1. 2. 3. Các hình thức tổ chức sổ kế toán. Hiện nay có 5 hình thức ghi sổ kế toán. Hình thức kế toán Nhật ký chung. - Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ cái. - Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. - Hình thức sổ kế toán Nhật ký - chứng từ. - Hình thức kế toán trên máy vi tính. Sinh viên. Cao Sơn Đức 17 Lớp. QTL603K
  26. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Mỗi hình thức ghi sổ có cách vào sổ và trình tự luân chuyển chứng từ khác nhau, do đó với mỗi hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền cũng có những đặc điểm khác nhau. Sau đây là trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo các hình thức ghi sổ khác nhau. 1. 2. 3. 1. Hình thức nhật ký chung. - Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu ,chi, ủy nhiệm chi ( thu) ,giấy báo nợ, giấy báo có kế toán ghi vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để vào số cái theo các tài khoản kế toán . Nếu đơn vị có mở sổ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ kế toán chi tiết kiên quan . - Cuối tháng, cuối quý, cuois năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh . - Sau khi đã kiểm tra đối chiệu khớp đúng, số liệu ghi trên số cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính Trình tự ghi sổ. Sinh viên. Cao Sơn Đức 18 Lớp. QTL603K
  27. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, báo có Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Sơ đồ 1. 6 Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng hoăc định kỳ. Quan hệ đối chiếu. 1.2.3.2. Hình Thức Kế Toán Nhật Ký – Sổ Cái. Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký - sổ cái. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và theo nội dung kinh tế trên cùng một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất là sổ Nhật ký - Sổ cái. Căn cứ ghi vào sổ Nhật ký - sổ cái là các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại. Hình thức kế toán Nhật ký - sổ cái gồm các loại sổ kế toán sau. - Nhật ký- sổ cái. - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết. Sinh viên. Cao Sơn Đức 19 Lớp. QTL603K
  28. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Trình tự ghi sổ. Phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi ,giấy báo có, báo nợ Sổ, thẻ kế Bảng tổng hợp Sổ quỹ tiền mặt, toán chi tiền gửi ngân hàng chứng từ gốc tiết NHẬT KÝ – SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính Sơ đồ 1. 7 Ghi chú. Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng. Đối chiếu, kiểm tra. 1.2.3.3. Hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ. Đặc trưng cơ bảncủa hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là "chứng từ ghi sổ". Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm. - Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. - Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ cái. Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế. Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo Sinh viên. Cao Sơn Đức 20 Lớp. QTL603K
  29. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp số thứ tự trong Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng ký duyệt trước khi ghi sổ kế toán. Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau. - Chứng từ ghi sổ. - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. - Sổ cái. - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết. Trình tự ghi sổ. Phiếu thu, phiếu chi, HD GTGT, UNC ,giấy báo nợ, báo có Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại Sổ quỹ tiền mặt, Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết tiền gựi ngân hàng Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Sơ đồ 1. 8 Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng. Đối chiếu ,kiểm tra số liệu. 1.2.3.4. Hình thức sổ kế toán nhật ký chứng từ. Sinh viên. Cao Sơn Đức 21 Lớp. QTL603K
  30. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ (NKCT). - Tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có của các tài khoản kết hợp với các nghiệp vụ phát triển kinh tế theo đó các tài khoản đối ứng Nợ. - Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế. - Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một chứng từ ghi chép. - Sử dụng các mẫu sổ in sẵn các quan hệ đối ứng tài khoản, chỉ tiêu quản lý kinh tế, tài chính và lập báo cáo tài chính . Trình tự ghi sổ. Phiêú thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ ,báo có Sổ kế toán chi tiết Bảng kế số 1,. . Nhật ký chứng từ Sổ cái TK Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính Sơ đồ 1. 9 Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng. Đối chiếu kiểm tra. 1.2.3.5. Hình thức sổ kế toán máy. Sinh viên. Cao Sơn Đức 22 Lớp. QTL603K
  31. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên. Phần mềm kế toán không hiển thi đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định. Các loại sổ của hình thức kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay. Trình tự ghi sổ. Phiếu thu, phiếu Sổ kế toán. chi ,ủy nhiệm chi - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết PHẦN MỀM KẾ TOÁN Bảng kê thu, chi Báo cáo tài chính tiền mặt, tiền gửi MÁY VI TÍNH Sơ đồ 1.10 Nhập số liệu hàng ngày . In sổ, báo cáo cuối tháng. Đối chiếu, kiệm tra . Sinh viên. Cao Sơn Đức 23 Lớp. QTL603K
  32. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH 2. 1 Khái quát chung về Công Ty TNHH Phương Mạnh. 2. 1. 1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty. C«ng ty TNHH Phương Mạnh lµ doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong lÜnh vùc xuÊt nhËp khÈu, vËn t¶i, dÞch vô, h¹ch to¸n kinh doanh ®éc lËp, cã t- c¸ch ph¸p nh©n, chÞu sù qu¶n lý cña Nhµ n-íc. C«ng ty TNHH Phương Mạnh ®-îc thµnh lËp theo QuyÕt ®Þnh sè. 55 Q§- UB ngµy 10/01/2000 cña UBND Thµnh phè H¶i Phßng, Së KÕ ho¹ch vµ ®Çu t- Thµnh phè H¶i Phßng cÊp giÊy phÐp kinh doanh sè. 020068928 ngµy 14/01/2000. . - Tªn C«ng ty. C«ng ty TNHH Phương Mạnh - Trô së chÝnh. số 33 Nguyễn tường Loan ,Phường Nghĩa Xã, Quận Lê Chân, Thành Phố Hải Phòng . - Tel. (031) 3783906. Fax. (031) 3783906 - Sè tµi kho¶n. 00245125001 t¹i Ng©n Hµng Á Châu chi nh¸nh H¶i Phßng TÝnh ®Õn nay C«ng ty ®· ®i vµo ho¹t ®éng ®-îc 10 n¨m. Tuy lóc ban ®Çu cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n do. Mét lµ, ViÖt nam míi më cöa nªn chÝnh s¸ch cßn nhiÒu h¹n chÕ ¶nh h-ëng ®Õn kh¶ n¨ng kinh doanh cña C«ng ty. Hai lµ, C«ng ty TNHH Phương Mạnh lµ C«ng ty t- nh©n, ®éi ngò c¸n bé cßn thiÕu kinh nghiÖm thÞ tr-êng, C«ng ty ch-a cã nhiÒu chi nh¸nh ë c¸c tØnh. Nh-ng ®Õn nay, C«ng ty ®· v-ît qua ®-îc nh÷ng trë ng¹i vµ ngµy cµng ph¸t triÓn. Uy tÝn cña C«ng ty trªn thÞ tr-êng ®· ®-îc n©ng cao lªn râ rÖt, C«ng ty ngµy cµng nhiÒu b¹n hµng lµm ¨n vµ ®èi t¸c trong vµ ngoµi n-íc. §Ó ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh ngµy Sinh viên. Cao Sơn Đức 24 Lớp. QTL603K
  33. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp cµng lín m¹nh, C«ng ty cßn ph¶i v-ît qua rÊt nhiÒu khã kh¨n ®Æc biÖt lµ trong ®iÒu kiÖn kinh tÕ thÞ tr-êng c¹nh tranh khèc liÖt 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh, tổ chức bộ máy quản lý và kinh doanh. 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh. C«ng ty ho¹t ®éng hÇu hÕt trong tÊt c¶ c¸c lÜnh vùc. Th-¬ng m¹i, dÞch vô, vËn t¶i, s¶n xuÊt vµ ®Çu t-. *NhiÖm vô. - Kinh doanh th-¬ng m¹i vµ c¸c lo¹i h×nh dÞch vô th-¬ng m¹i. - Liªn doanh liªn kÕt trong n-íc ®Ó s¶n xuÊt hµng ho¸ phôc vô cho nhu cÇu thÞ tr-êng. 2.1.2.2 Tổ chức kinh doanh. - C«ng ty TNHH Phương Mạnh thuéc lo¹i h×nh DN Th-¬ng m¹i nªn C«ng viÖc kinh doanh chñ yÕu cña C«ng ty lµ mua vµo b¸n ra nªn c«ng t¸c tæ chøc kinh doanh lµ tæ chøc quy tr×nh lu©n chuyÓn hµng ho¸ chø kh«ng ph¶i lµ c«ng nghÖ s¶n xuÊt nh- ë ®¬n vÞ s¶n xuÊt. - Quy tr×nh l-u chuyÓn hµng ho¸ cña C«ng ty ®-îc thùc hiÖn d-íi d¹ng s¬ ®å sau. Mua vµo Dù tr÷ B¸n ra - Ở kh©u mua vµo, c¨n cø vµo kÕ ho¹ch cña C«ng ty ®· lËp ,phßng kinh doanh triÓn khai t×m nguån hµng vµ thùc hiÖn qu¸ tr×nh mua hµng . Sau khi mua hµng C«ng ty b¸n ra theo hai h×nh thøc. B¸n trùc tiÕp vµ göi b¸n. 2.1.2.3 Tổ chức quản lý.  Gi¸m ®èc. Ông Lê Đức Mạnh Sinh viên. Cao Sơn Đức 25 Lớp. QTL603K
  34. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp - Gi¸m ®èc lµ ng-êi cã toµn quyÒn nh©n danh C«ng ty ®Ó quyÕt ®Þnh mäi vÊn ®Ò cã liªn quan ®Õn môc ®Ých, quyÒn lîi cña C«ng ty vµ lµ ng-êi chÞu tr¸ch nhiÖm trong viÖc qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng kinh doanh cña cña C«ng ty víi t- c¸ch lµ thñ tr-ëng ®¬n vÞ. Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty th«ng qua viÖc ph©n C«ng vµ uû quyÒn cho phã gi¸m ®èc.  Phã gi¸m ®èc. ¤ng Lê Minh Hiếu . - Phã gi¸m ®èc lµ ng-êi gióp viÖc cho gi¸m ®èc . Gióp cho gi¸m ®èc c¸c C«ng t¸c vÒ kinh doanh tiªu thô s¶n phÈm ,C«ng t¸c hµnh chÝnh qu¶n trÞ vµ b¶o vÖ.  C¸c phßng chøc n¨ng. Gåm cã 4 phßng - Phßng kinh doanh. Cã 3 thµnh viªn. o Phßng kinh doanh cã chøc n¨ng nhiªm vô lµ trùc tiÕp tiÕn hµnh ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty; ®¹i diÖn cho C«ng ty ®µm ph¸n víi c¸c ®èi t¸c lµm ¨n; gi¶i quyÕt vµ tËp hîp c¸c thñ tôc cÇn thiÕt cho c¸c nghiÖp vô mua hµng b¸n hµng vµ t×m tßi nguån hµng còng nh- c¸c mèi tiªu thô hµng; qu¶n lý vµ theo dâi t×nh h×nh kinh doanh cña c¸c chi nh¸nh. - Phßng tæ chøc hµnh chÝnh. Cã 3 thµnh viªn o Phßng tæ chøc hµnh chÝnh cã chøc n¨ng, nhiÖm vô qu¶n lý s¾p xÕp nh©n sù, ban hµnh néi quy, Ên ®Þnh chÕ ®é l-¬ng th-ëng theo sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña Gi¸m ®èc; tuyÓn nh©n viªn míi theo yªu cÇu cña phßng ban; trùc tiÕp giao dÞch víi c¸c c¬ quan hµnh chÝnh Nhµ n-íc,. . - Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh. Gåm 3 thµnh viªn o Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh cã chøc n¨ng, nhiÖm vô lµ thùc hiÖn C«ng t¸c kÕ to¸n sæ s¸ch chøng tõ theo luËt ®Þnh; Qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh cña Sinh viên. Cao Sơn Đức 26 Lớp. QTL603K
  35. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp C«ng ty; qu¶n lý c¸c TK, ng©n quü; trùc tiÕp giao dÞch víi c¸c tæ chøc tµi chÝnh. Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh chÞu sù qu¶n lý trùc tiÕp cña Gi¸m ®èc vµ Phã Gi¸m ®èc. - Phßng dù ¸n vµ ®Çu t- x©y dùng. Cã 4 thµnh viªn o Phßng dù ¸n ®Çu t- vµ x©y dùng cã c¸c chøc n¨ng nh-. lªn kÕ ho¹ch vµ chiÕn l-îc mét c¸ch cô thÓ theo quyÕt ®Þnh cña ban l·nh ®¹o, qu¶n lý viÖc x©y dùng c¸c chi nh¸nh, c¸c h¹ng môc c«ng tr×nh kh¸c. Thªm vµo ®ã, phßng cã chøc n¨ng nh- mét phßng nghiªn cøu vµ ph¸t triÓn. C¬ cÊu tæ chøc C«ng ty thÓ hiÖn qua s¬ ®å sau. S¬ ®å 2. 1 Bé m¸y qu¶n lý C«ng ty TNHH Phương Mạnh . Gi¸m ®èc P. gi¸m ®èc Phßng Phßng kÕ Phßng H. c Phßng dù kinh to¸n tµi tæng hîp ¸n vµ doanh chÝnh §TXD 2.1.3 Tổ chức công tác kế toán của công ty. 2.1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán. XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng SXKD cña C«ng ty mµ bé m¸y kÕ to¸n tµi chÝnh ®-îc tæ chøc nh- sau. - KÕ to¸n tr-ëng. ChÞu tr¸ch nhiÖm cao nhÊt vÒ kÕ to¸n cña C«ng ty. Cã nhiÖm vô qu¶n lý, ®iÒu hµnh, Sinh viên. Cao Sơn Đức 27 Lớp. QTL603K
  36. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp bao qu¸t chung toµn bé C«ng viÖc trong phßng. Tæ chøc vµ chØ ®¹o ho¹t ®éng cña bé m¸y kÕ to¸n, chÞu tr¸ch nhiÖm chung vÒ toµn bé C«ng t¸c kÕ to¸n trong C«ng ty. o B¸o c¸o víi c¸c c¬ quan chøc n¨ng cÊp trªn vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng tµi chÝnh cña C«ng ty nh-. B¸o c¸o víi c¬ quan ThuÕ t×nh h×nh lµm nghÜa vô víi nhµ n-íc. o N¾m b¾t vµ ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty vÒ vèn vµ nguån vèn ®Ó tham m-u cho ban l·nh ®¹o C«ng ty biÕt t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty ®Ó ra quyÕt ®Þnh qu¶n lý kÞp thêi ,chÝnh x¸c, cïng gi¸m ®èc chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ. tµi chÝnh, phª duyÖt c¸c v¨n b¶n ,giÊy tê sæ s¸ch liªn quan ®Õn tµi chÝnh. - KÕ to¸n tæng hîp. Cã nhiÖm vô chñ yÕu lµ tæ chøc kÕ to¸n tæng hîp, lËp BCTC cña C«ng ty, gióp cho kÕ to¸n tæ chøc th«ng tin kinh tÕ, ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh, tæ chøc b¶o qu¶n hå s¬ tµi liÖu kÕ to¸n, tæ chøc tæng hîp vµ chi tiÕt nguån vèn kinh doanh, c¸c quü cña ®¬n vÞ. - KÕ to¸n tiÒn l-¬ng, TSC§, vËt t- hµng ho¸. §¶m b¶o theo dâi qu¸ tr×nh nhËp xuÊt hµng ho¸ trong C«ng ty, tÝnh l-¬ng cho CBCNV, theo dâi TSC§. - KÕ to¸n doanh thu, c«ng nî, thanh to¸n víi kh¸ch hµng. Theo dâi c¸c nghiÖp vô liªn quan ®Õn b¸n hµng, doanh thu,c«ng nî, tiÒn göi, tiền mặt, tiÒn vay cña C«ng ty. - Thñ quü. Cã nhiÖm vô thu, chi tiÒn mÆt cho c¸c ®èi t-îng sö dông theo phiÕu thu, phiÕu chi ®· ®-îc ng-êi cã thÈm quyÒn ký duyÖt. - Víi c¸ch s¾p xÕp vµ bè trÝ nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n nh- vËy ®· t¹o cho bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty Sinh viên. Cao Sơn Đức 28 Lớp. QTL603K
  37. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp ho¹t ®éng mét c¸ch nhÞp nhµng, ®ång bé, hiÖu qu¶ cao, ®¶m b¶o nguyªn t¾c bÊt kiªm nhiÖm cña kÕ to¸n. C«ng ty TNHH Phương mạnh tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n tËp trung, h×nh thøc nµy phï hîp ®Æc ®iÓm kinh doanh cña C«ng ty. Cã thÓ minh ho¹ bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty theo s¬ ®å sau. S¬ ®å 2. 2 Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty TNHH Phương Mạnh . KÕ to¸n KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n tiÒn KÕ to¸n DT, C«ng l-¬ng, TSC§, nî, thanh to¸n Thñ quü VT hµng ho¸ víi kh¸ch hµng 2.1.3.2 Tổ chức vận dụng chế độ và phương pháp kế toán của công ty. Công ty tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ và tài khoản ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 đã được sửa đổi,bổ sung theo thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ trưởng Bộ tài chính. - Niªn ®é kÕ to¸n. Tõ ngµy 1/1 ®Õn ngµy 31/12 - Kú kÕ to¸n. Quý. - §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông trong viÖc ghi chÐp kÕ to¸n. ViÖt nam ®ång, nguyªn t¾c chuyÓn ®æi tõ c¸c ®¬n vÞ tiÒn tÖ kh¸c sang VN§ theo tû gi¸ thùc tÕ do Ng©n hµng Nhµ n-íc ViÖt nam C«ng bè t¹i thêi ®iÓm ph¸t sinh nghiÖp vô. Để phù hợp với sản xuát kinh doanh thực tế của công ty, hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung - Ph-¬ng ph¸p kÕ to¸n TSC§. Sinh viên. Cao Sơn Đức 29 Lớp. QTL603K
  38. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp  Nguyªn gi¸ TSC§. §¸nh gi¸ theo gi¸ thùc tÕ  Ph-¬ng ph¸p KH ¸p dông. KhÊu hao theo ®-êng th¼ng. - Ph-¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho Sơ đồ 2. 3; Trình tự hạch toán theo hình thức Nhật kí chung Chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi Sổ quỹ Sổ Nhật ký chung tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú. Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 2.2 Kế toán vốn bằng tiền tại Công Ty TNHH Phương Mạnh. 2.2.1 Kế toán tiền mặt tại công ty. Sinh viên. Cao Sơn Đức 30 Lớp. QTL603K
  39. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Hàng ngày, tại Công Ty TNHH Phương Mạnh các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vốn bằng tiền diễn ra thường xuyên như. mua và bán các loại hàng hóa liên quan đến vân tại, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, chi mua sắm trang thiết bị phục vụ quạn lý . 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng. Trong quá trình hạch toán kế toán bằng tiền công ty sử dụng các chứng từ sau. - Phiếu thu, phiếu chi. Căn cứ vào các chứng từ liên quan (hóa đơn GTGT, Đơn xin rút tiền, giấy đề nghị thanh toán ), kế toán lập phiếu thu, phiếu chi. Các phiếu này ghi đầy đủ nội dung và được đính kèm với các chứng từ trên và chuyển cho giám đốc, trưởng phòng kế toán để ký duyệt. Cuối cùng chuyển cho thủ quỹ để làm căn cứ nhập, xuất quỹ. 2.2.1.2 Sơ đồ hạch toán. Kế toán căn cứ vào phiếu chi, phiếu thu, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ quỹ tiền mặt, sổ nhật ký chung, Tiếp đó từ sổ nhật ký chung vào Sổ Cái tài khoản 111. Sau khi đối chiếu số liệu đã chính xác, kế toán sẽ lập bảng cân đối số phát sinh, từ đó căn cứ để lập BCTC. Sơ đồ 2. 4 Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt Chứng từ gôc (phiếu thu, phiếu chi ) Sổ quỹ tiền mặt Nhật ký chung Sổ cái TK 111 ,sổ cái các tài khoản liên quan Bảng cân đối số phát Báo cáo kế toán Ghi chú. Sinh viên. Cao Sơn Đức 31 Lớp. QTL603K
  40. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp - Ghi hàng ngày. - Ghi cuối tháng. 2.2.1.3 Một số nghiệp vụ phát sinh. Một số nghiệp vụ làm tăng tiền mặt tại công ty tháng 12/ 2013. 1. Ngày 07/12/2013 Công Ty An Khánh trả nợ tiền hàng cho công ty, tổng số tiền trả nợ là 50. 000. 000 đông. Nợ 111. 50. 000. 000 Có 131. 50. 000. 000 2. Ngày 13/12/2013 Ông Trần Văn Thông nộp lại tiền tạm ứng không chi hết, tổng số tiền là 3. 185. 000 đồng. Nợ 111. 3. 185. 000 Có 141. 3. 185. 000 3. Ngày 20/12/2013 Rút séc nhập quỹ tiền mặt 30. 000. 000 đồng. Nợ 111. 30. 000. 000 Có 112. 30. 000. 000 Một số nghiệp vụ làm giảm tiền mặt tại công ty tháng 12 /2013. 4. Ngày 08/12/2013 chi tiền tạm ứng cho ông Trần Văn Thông, tổng số tiền là 5. 500. 000 đồng . Nợ 141. 5. 500. 000 Có 111. 5. 500. 000 5. Nộp tiền vào ngân hàng ACB 40. 000. 000 ngày 27/12/2013. Nợ 112. 40. 000. 000 Có 111. 40. 000. 000 6. Ngày 30/12/2013 thanh toán tiền mua máy móc thiết bị vận tại, tổng số tiền là 49. 500. 000 đồng . Nợ 331. 49. 500. 000 Có 111. 49. 500. 000 Sinh viên. Cao Sơn Đức 32 Lớp. QTL603K
  41. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp (Biểu số 2. 1 ) Sinh viên. Cao Sơn Đức 33 Lớp. QTL603K
  42. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp §¬n vÞ. C«ng ty TNHH Phương Mạnh §Þa chØ. Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê Chân, TP Hải Phòng . PhiÕu thu Sè. 1266 Ngµy 07 th¸ng 12 n¨m 2013 QuyÓn sè. 71 Nî TK 111. 50. 000. 000 Cã TK 131. 50. 000. 000 Hä vµ tªn ng-êi nép tiÒn. Ph¹m ThÕ Th¾ng – C«ng ty An Kh¸nh §Þa chØ. 210 TrÇn Nh©n T«ng Lý do nép. Thu tiÒn b¸n hµng Sè tiÒn. 50. 000. 000®(ViÕt b»ng ch÷). ( N¨m m­¬i triÖu ®ång ch½n) KÌm theo. 01 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷). (N¨m m­¬i triÖu ®ång ch½n) Ngµy 07 th¸ng 12 n¨m 2013 Thñ tr-ëng ®¬n vÞ KTT Ng-êi lËp phiÕu Thñ quü Ng-êi nép tiÒn (ký tªn, ®ãng dÊu) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Sinh viên. Cao Sơn Đức 34 Lớp. QTL603K
  43. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp (Biểu số 2. 2) §¬n vÞ. C«ng ty TNHH Phương Mạnh §Þa chØ. Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê Chân, TP Hải Phòng . PhiÕu Chi Sè. 1254 Ngµy 08 th¸ng 12 n¨m 2013 QuyÓn sè. 69 Nî TK 141. 5. 500. 000 Cã TK 111. 5. 500. 000 Hä vµ tªn ng-êi nhËn tiÒn. Trần Văn Thông §Þa chØ. Phòng Kế toán Lý do nép. Tạm ứng đi đường Sè tiÒn. 5. 500. 000®(ViÕt b»ng ch÷). (năm triÖu, năm trăm nghìn ®ång ch½n) KÌm theo. . . . . chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷). (năm triÖu, năm trăm nghìn ®ång ch½n) Ngµy 08 th¸ng 12 n¨m 2013 Thñ tr-ëng ®¬n vÞ KTT Ng-êi lËp phiÕu Thñ quü Ng-êi nhËn tiÒn (ký tªn, ®ãng dÊu) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Sinh viên. Cao Sơn Đức 35 Lớp. QTL603K
  44. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp (Biểu số 2. 3) §¬n vÞ. C«ng ty TNHH Phương Mạnh §Þa chØ. Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê Chân, TP Hải Phòng . PhiÕu thu Sè. 1285 Ngµy 13 th¸ng 12 n¨m 2013 QuyÓn sè. 71 Nî TK 111. 3. 185. 000 Cã TK 141. 3. 185. 000 Hä vµ tªn ng-êi nép tiÒn. TrÇn V¨n Th«ng §Þa chØ. Phßng kÕ to¸n Lý do nép. Thanh to¸n tiÒn t¹m øng kh«ng chi hÕt Sè tiÒn. 3. 185. 000®(ViÕt b»ng ch÷). (Ba triÖu mét tr¨m t¸m m­¬i lăm ngµn ®ång ch½n) KÌm theo. 01 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷). (Ba triÖu mét Sinh viên. Cao Sơn Đức 36 Lớp. QTL603K
  45. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp tr¨m t¸m m­¬i lăm ngµn ®ång ch½n) Ngµy 13 th¸ng 12 n¨m 2013 Thñ tr-ëng ®¬n vÞ KTT Ng-êi lËp phiÕu Thñ quü Ng-êi nép tiÒn (ký tªn, ®ãng dÊu) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (Biểu số 2.4) Sinh viên. Cao Sơn Đức 37 Lớp. QTL603K
  46. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp §¬n vÞ. C«ng ty TNHH Phương Mạnh §Þa chØ. Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê Chân, TP Hải Phòng . PhiÕu thu Sè. 1293 Ngµy 20 th¸ng 12 n¨m 2013 QuyÓn sè. 71 Nî TK 111. 30. 000. 000 Cã TK 112. 30. 000. 000 Hä vµ tªn ng-êi nép tiÒn. Nguyễn Thị Hòa §Þa chØ. Phßng kÕ to¸n Lý do nép. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Sè tiÒn. 30. 000. 000®(ViÕt b»ng ch÷). (Ba m­¬i triÖu ®ång ch½n) KÌm theo. 01 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷). (Ba m­¬i triÖu ®ång ch½n) Ngµy 20 th¸ng 12 n¨m 2013 Thñ tr-ëng ®¬n vÞ KTT Ng-êi lËp phiÕu Thñ quü Ng-êi nép tiÒn (ký tªn, ®ãng dÊu) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Sinh viên. Cao Sơn Đức 38 Lớp. QTL603K
  47. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Sinh viên. Cao Sơn Đức 39 Lớp. QTL603K
  48. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp (Biểu số 2. 5) §¬n vÞ. C«ng ty TNHH Phương Mạnh §Þa chØ. Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê Chân, TP Hải Phòng . PhiÕu Chi Sè. 1267 Ngµy 27 th¸ng 12 n¨m 2013 QuyÓn sè. 69 Nî TK 112. 40. 000. 000 Cã TK 111. 40. 000. 000 Hä vµ tªn ng-êi nhËn tiÒn. NguyÔn Huy Hoµng §Þa chØ. phòng kế toán Lý do nép. Nộp tiện vào tài khoản 00245124001 tại ACB bank Sè tiÒn. 40. 000. 000®(ViÕt b»ng ch÷). (Bốn m­êi triÖu ®ång ch½n) KÌm theo. . . . . chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷). (Bốn m­êi triÖu ®ång ch½n) Ngµy 05 th¸ng 12 n¨m 2013 Thñ tr-ëng ®¬n vÞ KTT Ng-êi lËp phiÕu Thñ quü Ng-êi nhËn tiÒn (ký tªn, ®ãng dÊu) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Sinh viên. Cao Sơn Đức 40 Lớp. QTL603K
  49. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Sinh viên. Cao Sơn Đức 41 Lớp. QTL603K
  50. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp (Biểu số 2. 6 ) §¬n vÞ. C«ng ty TNHH Phương Mạnh §Þa chØ. Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê Chân, TP Hải Phòng . PhiÕu Chi Sè. 1275 Ngµy 30 th¸ng 12 n¨m 2013 QuyÓn sè. 69 Nî TK 331. 49. 500. 000 Cã TK 111. 49. 500. 000 Hä vµ tªn ng-êi nhËn tiÒn. NguyÔn Huy Hoµng §Þa chØ. Phòng kế toán Lý do nép. Thanh to¸n tiÒn mua thiết bị vận tải kỳ trước Sè tiÒn. 49. 500. 000®(ViÕt b»ng ch÷). (bốn mươi chín triệu, năm trăm nghìn ®ång ch½n) KÌm theo. . . . . chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷). (bốn mươi chín triệu, năm trăm nghìn ®ång ch½n) Ngµy 30 th¸ng 12 n¨m 2013 Thñ tr-ëng ®¬n vÞ KTT Ng-êi lËp phiÕu Thñ quü Ng-êi nhËn tiÒn (ký tªn, ®ãng dÊu) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Sinh viên. Cao Sơn Đức 42 Lớp. QTL603K
  51. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp (Biểu số 2.7) CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH Mẫu số S03a - DN Số 33 NGUYÊN TƯỜNG LOAN –LÊ CHÂN –HẢI PHÒNG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 Đơn vị tính VNĐ Ngày Chứng từ Diễn giải ĐG STT TK Số phát sinh Số hiệu Ngày SC Dòng đ/ư Nợ Có . . . . . . . . . . . . . Số phát sinh 07/12 PT-1266 07/12 Công ty An Khánh 111 50. 000. 000 trả nợ 131 50. 000. 000 08/12 PC-1254 08/12 Chi tiền tạm ứng 141 5. 500. 000 đi đường cho lái xe 111 5. 500. 000 Trần Văn Thông . . 13/12 PT-1285 13/12 Ông Trần văn 111 3. 185. 000 Thông nộp lại tiền 141 3. 185. 000 thưa tạm ứng ngày 08/12 20/12 PT-1293 20/12 Rút tiền gửi ngân 111 30. 000. 000 hàng về nhập quỹ 112 30. 000. 000 tiền mặt . 27/12 GBC-294 27/12 Nộp tiền vào ACB 112 40. 000. 000 PC-1267 bank 111 40. 000. 0000 30/12 PC-1275 30/12 Trả nợ tiền mua 331 49. 500. 000 GBC -294 máy móc vận tại 111 49. 500. 000 kỳ trước . Cộng phát sinh cả 56. 954. 542. 545 56. 954. 542. 545 năm Sinh viên. Cao Sơn Đức 43 Lớp. QTL603K
  52. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Biểu số 2.8) CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH Số 33 NGUYÊN TƯỜNG LOAN, NGHĨA XÃ, LÊ CHÂN, HẢI PHÒNG SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ. Tiền Việt Nam Năm 2013 Đơn vị tính VNĐ Ngày Số hiệu chứng từ TK đối Số tiền tháng Diễn giải ứng ghi sổ Thu Chi Thu Chi Tồn Dư đầu kỳ 345. 500. 500 . . 07/12 PT-1266 Công ty An Khánh 131 50. 000. 000 545. 650. 400 trả nợ 08/12 PC-1254 Chi tiền tạm ứng đi 141 5. 500. 000 540. 150. 400 đường cho lái xe Trần Văn Thông . . 13/12 PT-1285 Ông Trần văn 141 3. 185. 000 453. 080. 500 Thông nộp lại tiền thưa tạm ứng ngày 08/12 20/12 PT-1293 Rút tiền gửi ngân 112 30. 000. 000 695. 050. 700 hàng về nhập quỹ tiền mặt . 27/12 PC-1267 Nộp tiền vào ACB 112 40. 000. 000 750. 950. 500 bank 30/12 PC-1275 Trả nợ tiền mua 331 49. 500. 000 634. 550. 200 máy móc vận tại kỳ trước . . Sinh viên. Cao Sơn Đức 44 Lớp. QTL603K
  53. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Tổng số phát sinh 16. 869. 542. 345 16. 544. 016. 900 Dư cuối kỳ 671. 025. 945 (Biểu số 2.9) CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH Số 33 NGUYÊN TƯỜNG LOAN, NGHĨA XÃ, LÊ CHÂN, HẢI PHÒNG SỔ CÁI Tài khoản. 111 – tiền mặt Năm 2013 Đơn vị tính VNĐ Ngày Chứng từ Diễn giải NKC TK Số tiền Số hiệu Ngày Trang Dòng đ/ư Nợ Có Dư đầu kỳ 345. 500. 500 . . 07/12 PT-1266 07/12 Công ty An 131 50. 000. 000 Khánh trả nợ 08/12 PC-1254 08/12 Chi tiền tạm ứng 141 5. 500. 000 đi đường cho lái xe Trần Văn Thông . . 13/12 PT-1285 13/12 Ông Trần văn 141 3. 185. 000 Thông nộp lại tiền thưa tạm ứng ngày 08/12 20/12 PT-1293 20/12 Rút tiền gửi ngân 112 30. 000. 000 hàng về nhập quỹ tiền mặt . 27/12 PC-1267 27/12 Nộp tiền vào ACB 112 40. 000. 000 bank 30/12 PC-1275 30/12 Trả nợ tiền mua 331 49. 500. 000 máy móc vận tại kỳ trước Sinh viên. Cao Sơn Đức 45 Lớp. QTL603K
  54. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp . . . . . . . . . . . . . Cộng phát sinh 16. 869. 542. 345 16. 544. 016. 900 Dư cuối kỳ 671. 025. 945 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên. Cao Sơn Đức 46 Lớp. QTL603K
  55. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty. 2.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng. - Công ty sử dụng các chứng từ như: o Giấy báo Nợ o Giấy báo Có o Uỷ nhiệm chi o Và các chứng từ khác có liên quan. 2.2.2.2 Tài khoản và sổ sách sử dụng. - Công ty mở tài khoản tại Ngân Hàng Á Châu – Chi Nhánh Hải Phòng (ACB BANK – CNHP) - TK 112 – Tiền gửi ngân hàng . - Và các tài khoản liên quan . 2.2.2.3 Sơ đồ luân chuyển tiền gửi ngân hàng. - Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng dựa vào các chứng từ gốc được gửi đến, kế toán tiến hành định khoản và ghi sổ có liên quan. - Khi nhận được chứng từ của ngân hàng, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu trên chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ gốc của ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và kịp thời xử lý. - Đến cuối tháng, nếu chưa phát hiện được nguyên nhân thì phần chênh lệch được ghi vào bên nợ của TK 1381 “ Tài sản thiếu chờ xử lý” hoặc bên có của TK 3381 “Tài sản thừa chờ xử lý”. Sinh viên. Cao Sơn Đức 47 Lớp. QTL603K
  56. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Sơ đồ 2. 5 :Sơ đồ luân chuyện tiền gửi ngân hàng. Giấy báo có, giấy báo nợ ,giấy rút Sổ tiền gửi ngân tiền ,giấy nộp tiền hàng Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 112 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi hàng ngày . Ghi định kỳ (cuối tháng ,quý ,năm ). Đối chiếu . 2.2.2.4 Các nghiệp vụ phát sinh. Các nghiệp vụ phát sinh tăng tiền gửi ngân hàng phát sinh tháng 12/2013. 1. ngày 02/12/2013 bán 100 thùng dầu Petro HĐ GTGT số 003479 cho công ty vận tải an khánh, giá vốn 300. 000 đồng/thùng. Giá bán chưa thuế 400. 000 đồng/thùng thuế VAT 10% . Khách hàng trả một nửa tiền bằng chuyển khoản . a. Nợ 632. 30. 000. 000 Có 156. 30. 000. 000 b. Nợ 112. 22. 000. 000 Nợ 131. 22. 000. 000 Có 511. 40. 000. 000 Có 3331. 4. 000. 000 Sinh viên. Cao Sơn Đức 48 Lớp. QTL603K
  57. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp 2. Ngày 15/12/2013 công ty An Khánh trả nốt nợ ngày 02/12 bằng chuyển khoản . Nợ 112. 22. 000. 000 Có 131. 22. 000. 000 3. Ngày 27/12 Nộp tiền vào ngân hàng ACB với tổng số tiền là 40. 000. 000 Nợ 112. 40. 000. 000 Có 111. 40. 000. 000 Các nghiệp vụ phát sinh làm giảm tiền gửi ngân hàng phát sinh tháng 12/2013. 4. Ngày 20/12/2013 rút séc nhập quỹ tiền mặt, tổng số tiền rút là 30. 000. 000 đồng . Nợ TK 111. 30. 000. 000 Có TK 112. 30. 000. 000 5. Ngày 19/12 2013 Công ty thanh toán tiền sử dụng nước tháng 11 cho Nhà Máy Nước Hải Phòng, số tiền trả bằng chuyển khoản là 648. 496 đồng đã bao gồm cả thuế VAT 10% . Nî TK 641. 589. 542 Nợ TK 133. 58. 954 Cã TK 112. 648. 496 6. Ngày 25/12/2013 C«ng ty tr¶ nốt số tiền còn nợ khi mua «t« cña C«ng ty Minh Th¾ng b»ng chuyểnkhoản, tổng số tiền phải trả là 459. 500. 000 Nợ TK 331. 459. 500. 000 Có TK 112. 459. 500. 000 Sinh viên. Cao Sơn Đức 49 Lớp. QTL603K
  58. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp (Biểu số 2.10) ACB BANK Địa chỉ ( Address). 69 ĐIỆN BIÊN PHỦ, QUẬN HỒNG BÀNG, THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG GIẤY BÁO CÓ Số. 235 Ngày 02tháng 12 năm 2013. Kính gửi. Công ty TNHH Phương Mạnh. Địa chỉ. Số 33 nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã ,Lê Chân ,Hải Phòng. Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau. Số tài khoản ghi có. 00245125001 Số tiền bằng số. 22. 000. 000 Số tiền bằng chữ. [+] hai mươi hai triệu đồng chẵn Nội dung. ## Công Ty Vận Tại Thương Mại An Khánh Trả tiền mua hàng Sinh viên. Cao Sơn Đức 50 Lớp. QTL603K
  59. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp (Biểu số 2.11) Mẫu số 01 GTKT - 3LL Được phép sử dụng theo CV số. 330 CT/ AT HÓA ĐƠN ngày 07/3/2007 của Cục thuế TP Hải Phòng GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu. AA/2013T Liên 3. Nội bộ Số. 0003479 Ngày 02 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng. CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH Địa chỉ. Số 33 NGUYỄN TƯỜNG LOAN, NGHĨA XÃ, LÊ CHÂN, HẢI PHÒNG Số tài khoản. 00245125001 NGÂN HÀNG Á CHÂU- CHI NHÁNH HẢI PHÒNG Điện thoại. (031) 3783906 MST. 020068928 Họ tên người mua hàng. TRẦN VĂN KHÁNH Tên đơn vị. CÔNG TY TNHH VT&TM AN KHÁNH Địa chỉ. SỐ 68 LÊ LAI ,NGÔ QUYỀN, HẢI PHÒNG Số tài khoản. 00888999001 TẠI NGÂN HÀNG Á CHÂU- CHI NHÁNH HẢI PHÒNG Hình thức thanh toán. CK MS. 0200348988 STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 = 1 x 2 1 Dầu petro thùng 100 400. 000 40. 000. 000 2 3 4 5 Cộng tiền hàng. 40. 000. 000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT. 4. 000. 000 Tổng cộng tiền thanh toán. 44. 000. 000 Số tiền viết bằng chữ. bốn trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn. / Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị Sinh viên. Cao Sơn Đức 51 Lớp. QTL603K
  60. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao nhận hóa đơn ) (Biểu số 2.12) ACB BANK Địa chỉ ( Address). 69 ĐIỆN BIÊN PHỦ, QUẬN HỒNG BÀNG, THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG GIẤY BÁO CÓ Số. 250 Ngày 15tháng 12 năm 2013. Kính gửi. Công ty TNHH Phương Mạnh. Địa chỉ. Số 33 nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã ,Lê Chân ,Hải Phòng. Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau. Số tài khoản ghi có. 00245125001 Số tiền bằng số. 22. 000. 000 Số tiền bằng chữ. [+] hai mươi hai triệu đồng chẵn Nội dung. ## Công Ty Vận Tại Thương mại An Khánh Trả nợ mua hàng Sinh viên. Cao Sơn Đức 52 Lớp. QTL603K
  61. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp (Biểu số 2.13) ACB BANK Địa chỉ ( Address). 69 ĐIỆN BIÊN PHỦ, QUẬN HỒNG BÀNG, THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG GIẤY BÁO CÓ Số. 294 Ngày 27 tháng 12 năm 2013. Kính gửi. Công ty TNHH Phương Mạnh. Địa chỉ. Số 33 nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã ,Lê Chân ,Hải Phòng. Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau. Số tài khoản ghi có. 00245125001 Số tiền bằng số. 40. 000. 000 Số tiền bằng chữ. [+] bốn mươi triệu đồng chẵn Nội dung. ## Nộp tiền vào ACB BANK Sinh viên. Cao Sơn Đức 53 Lớp. QTL603K
  62. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp (Biểu số 2.14) ACB BANK Địa chỉ ( Address). 69 ĐIỆN BIÊN PHỦ, QUẬN HỒNG BÀNG, THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG ỦY NHIỆM CHI Số. 136 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập ngày 19/12/132 Tên đơn vị trả tiền. CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH Số tài khoản. 00245125001 Tại ngân hàng. Ngân Hàng Á Châu - Chi nhánh Hải Phòng - TPHP Số tiền bằng số. Tên đơn vị nhận tiền. Công ty TNHH 1 Thành Viên Cấp Nước Hải Phòng 648. 496 VND Tài khoản có. 102010000200826 Tại ngân hàng. NH TMCP Công Thương - Hải Phòng. Số tiền bằng chữ. Sáu trăm bốn mươi tám nghìn ,bốn trăm chin mươi sáu đồng chẵn. Nội dung thanh toán. TT tiền nước tháng 11/2013 Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán Chủ tài khoả Ghi sổ ngày 12. 12. 1012 Ghi sổ ngày . . ( Đã ký) ( Đã ký) Kế toán Trưởng phòng kế toán Kế toán Trưởng phòng kế toán Sinh viên. Cao Sơn Đức 54 Lớp. QTL603K
  63. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp (Biểu số 2.15) ACB BANK Địa chỉ ( Address). 69 ĐIỆN BIÊN PHỦ, QUẬN HỒNG BÀNG, THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG ỦY NHIỆM CHI Số. 254 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập ngày 25/12/2013 Tên đơn vị trả tiền. CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH Số tài khoản. 00245125001 Tại ngân hàng. Ngân Hàng Á Châu - Chi nhánh Hải Phòng - TPHP Số tiền bằng số. Tên đơn vị nhận tiền. Công ty Vân Tải Minh Thắng 459. 500. 000 VND Tài khoản có. 102010000202689 Tại ngân hàng. NH TMCP Công Thương - Hải Phòng. Số tiền bằng chữ. Bốn trăm lăm mươi chín triệu năm trăm nghìn đồng chẵn. Nội dung thanh toán. TT tiền nợ mua ô tô . Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán Chủ tài khoả Ghi sổ ngày 25. 12. 2013 Ghi sổ ngày . . ( Đã ký) ( Đã ký) Kế toán Trưởng phòng kế toán Kế toán Trưởng phòng kế toán Sinh viên. Cao Sơn Đức 55 Lớp. QTL603K
  64. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp (Biểu số 2.16) CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH Mẫu số S03a - DN Số 33 NGUYÊN TƯỜNG LOAN –LÊ CHÂN –HẢI PHÒNG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 Đơn vị tính VNĐ Ngày Chứng từ Diễn giải ĐG STT TK Số phát sinh Số hiệu Ngày SC Dòng đ/ư Nợ Có . . . . . . . . . . . . . Số phát sinh 02/12 PX – 1584 02/12 Bán 100 thùng dầu cho 632 30. 000. 000 HĐ-003479 công ty An khánh 156 30. 000. 000 GBC-235 - giá vốn 112 22. 000. 000 - giá bán 131 22. 000. 000 511 40. 000. 000 3331 4. 000. 000 15/12 GBC-250 15/12 Công ty An Khánh trả 112 22. 000. 000 nôt tiền nợ ngay 02/12 131 22. 000. 000 19/12 UNC-136 19/12 Trả tiền nước tháng 641 589. 542 11/2013 113 58. 954 112 648. 496 20/12 PT-1293 20/12 Rút tiền gửi ngân hàng 111 30. 000. 000 về nhập quỹ tiền mặt . 112 30. 000. 000 25/12 UNC-254 25/12 Trả nợ tiền mua xe ô tô 331 459. 500. 000 cho công ty vận tải Minh 112 459. 500. 000 Thắng 27/12 GBC-294 27/12 Nộp tiền vào ACB bank 112 40. 000. 000 PC-1267 111 40. 000. 0000 . Sinh viên. Cao Sơn Đức 56 Lớp. QTL603K
  65. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Cộng phát sinh cả năm 56. 954. 542. 545 56. 954. 542. 545 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Biểu số 2.17) CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH Số 33 NGUYÊN TƯỜNG LOAN, NGHĨA XÃ, LÊ CHÂN, HẢI PHÒNG SỔ CÁI Tài khoản. 112 – tiền gửi ngân hàng Năm 2013 Đơn vị tính VNĐ Ngày Chứng từ Diễn giải NKC TK Số tiền Số hiệu Ngày Trang Dòng đ/ư Nợ Có Dư đầu kỳ 5. 650. 450. 125 02/12 GBC-235 02/12 Bán 100 thùng dầu 511 20. 000. 000 cho công ty An khánh 3331 2. 000. 000 15/12 GBC-250 15/12 Công ty An Khánh trả 112 22. 000. 000 nôt tiền nợ ngay 02/12 131 22. 000. 000 19/12 UNC-136 19/12 Trả tiền nước tháng 641 589. 542 11/2013 113 58. 954 112 648. 496 20/12 PT-1293 20/12 Rút tiền gửi ngân 111 30. 000. 000 hàng về nhập quỹ tiền 112 30. 000. 000 mặt . 25/12 UNC-254 25/12 Trả nợ tiền mua xe ô 331 459. 500. 000 tô cho công ty vận tại 112 459. 500. 000 minh thắng 27/12 GBC-294 27/12 Nộp tiền vào ACB 112 40. 000. 000 PC-1267 bank 111 40. 000. 0000 . Sinh viên. Cao Sơn Đức 57 Lớp. QTL603K
  66. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Cộng phát sinh 35. 459. 534. 739 33. 028. 549. 394 Dư cuối kỳ 8. 081. 435. 470 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Biểu số 2.18) CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH Số 33 NGUYÊN TƯỜNG LOAN, NGHĨA XÃ, LÊ CHÂN, HẢI PHÒNG SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (VND) Tài khoản. 112 – Ngân Hàng Á Châu – Chi nhánh HP – TPHP Năm 2013 Ngày Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền tháng ghi sổ Thu Chi Gửi vào Rút ra Còn lại Dư đầu kỳ 5. 650. 450. 125 Phát sinh trong tháng . 02/12 GBC-235 Bán 100 thùng 22. 000. 000 10. 236. 564. 825 dầu cho công ty An khánh 15/12 GBC-250 Công ty An 22. 000. 000 5. 245. 349. 560 Khánh trả nôt tiền nợ ngay 02/12 19/12 UNC-136 Trả tiền nước 648. 496 7. 453. 500. 235 tháng 11/2013 20/12 PT-1293 Rút tiền gửi ngân 30. 000. 000 7. 423. 500. 235 hàng về nhập quỹ tiền mặt . 25/12 UNC-315 Trả nợ tiền mua 459. 500. 000 6. 358. 950. 315 xe ô tô cho công ty vận tại minh thắng 27/12 GBC294 Nộp tiền vào ACB 40. 000. 000 5. 596. 423. 525 bank Sinh viên. Cao Sơn Đức 58 Lớp. QTL603K
  67. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp . . Cộng số phát 35. 459. 534. 739 33. 028. 549. 394 sinh Dư cuối kỳ 8. 081. 435. 470 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên. Cao Sơn Đức 59 Lớp. QTL603K
  68. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Ch­¬ng 3: Mét sè biÖn ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty tnhh PHƯƠNG MẠNH 3.1 Đánh giá chung về kế toán vốn bằng tiền tại công ty. - C«ng ty TNHH Phương Mạnh lµ mét doanh nghiÖp trÎ ho¹t ®éng trong ngµnh th-¬ng m¹i. Còng nh- nhiÒu doanh nghiÖp kh¸c c«ng ty ngµy cµng cã nhiÒu kinh nghiÖm trong kinh doanh, thÝch øng dÇn víi c¬ chÕ thÞ tr-êng vµ ®¹t ®-îc nh÷ng thµnh tùu nhÊt ®Þnh. - Qua t×m hiÓu c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn ®ang diÔn ra t¹i c«ng ty cã thÓ thÊy ho¹t ®éng nµy ®-îc ph¶n ¸nh đầy đủ qua c«ng t¸c kÕ to¸n. 3.1.1 ưu điểm. - Về tổ chức bộ máy kế toán. o Nh×n chung bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®-îc c¬ cÊu phï hîp víi quy m« cña c«ng ty. Sù t¨ng tr-ëng cña c«ng ty cã sù t¸c ®éng tÝch cùc cña c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n . o H×nh thøc sæ kÕ to¸n mµ c«ng ty ®ang sö dông lµ h×nh thøc nhật ký chung. §©y lµ h×nh thøc phï hîp víi c¸c yªu cÇu chñ quan cña c«ng ty nh- lo¹i h×nh doanh nghiÖp, lÜnh vùc ho¹t ®éng, quy m« vµ khèi l-îng c¸c nghiÖp vô kinh tÕ. Nh×n chung hÖ thèng sæ s¸ch ph¶n ¸nh đầy đủ t×nh h×nh thu, chi tiÒn mÆt t¹i doanh nghiÖp, cho phÐp dÔ dµng kiÓm tra ®èi chiÕu trong mèi quan hÖ chÆt chÏ víi c¸c nghiÖp vô cã liªn quan. o Về mô hình quản lý sản xuất kinh doanh và công tác kế toán của công ty phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh cảu công ty. Mô hình này được nghiên cứu rất khoa học, từ công việc hạch toán ban đầu đến việc kiểm tra hợp lý các chứng từ kế toán nhằm đảm bảo số liệu Sinh viên. Cao Sơn Đức 60 Lớp. QTL603K
  69. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp hạch toán có căn cứ hợp lý, tránh được sự phản ánh sai lệch của các nghiệp vụ kinh tê phát sinh. o Bộ máy kế toán của công ty sắp xếp gọn nhẹ, phù hợp cho quá trình ghi chép, quản lý, lưu trữ dữ liệu, luân chuyển chứng từ trong công ty. Mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm cảu mình cần làm, chủ động, thành thạo trong việc, phối hợp được với các bộ phận khác, cung cấp thông tin kế toán đầy đủ, kịp thời, phục vụ có hiệu quả cho các hoạt động khác cảu công ty, hoàn thành yêu cầu báo cáo định kỳ cảu các ban lãnh đạo công ty và nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước. o Hình thức kế toán phù hợp với mô hình công ty. Tại công ty đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung, đây là hình thức kế toán khá đơn giản, dễ thực hiện, hệ thống sổ sách gọn nhẹ, thích hợp với mọi đơn vị hạch toán. - Về sổ sách kế toán. o Công ty đã mở đầy đủ các sổ sách cần thiết để theo dõi thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng như. sổ quỹ tiền mặt, sổ cái tiền mặt, sổ cái tiền gửi ngân hàng . Điều đó thể hiện trong việc tổ chức hạch toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng . Các số liệu trên sổ sách có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời và đầy đủ nhu cầu về vốn cho sản xuất kinh doanh . - Về cập nhật thông tin. o Công ty thường xuyên nắm vững và vận dụng những thông tư, quyết định mới của bộ tài chính về công tác hạch toán bằng tiền. Hơn thế, trước những thay đổi một số quy định về phương pháp hạch toán kế toán tại một số phần hành công ty đã kịp thời cập nhật để thay đổi sao cho phù hợp với chuẩn mực kế toán mới . - Về dội ngũ cán bộ. o Công ty có đội ngũ cán bộ kế toán có năng lực, trình độ kinh nghiệm, làm việc có tinh thần trách nhiệm cao, yêu nghề . Công ty còn luôn quan tâm đến việc nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ công nhân viên trong toàn công ty nói chung và phòng kế toán nói riêng bằng cách gửi nhân viên đi học các lớp đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ mở rộng tầm hiểu biết đáp ứng kịp thời những thay đổi của chế độ kế toán hiện hành . Sinh viên. Cao Sơn Đức 61 Lớp. QTL603K
  70. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp 3.1.2 Hạn chế. Khã cã thÓ kh¼ng ®Þnh sù tèi -u vµ hoµn thiÖn sö dông c¸c c«ng cô qu¶n lý, đÆc biÖt kÕ to¸n l¹i lµ c«ng cô sö dông c¸c th«ng tin ®a d¹ng, ®a chiÒu v× thÕ c«ng ty cßn mét sè h¹n chÕ vµ bÊt cËp tr-íc yªu cÇu chñ quan vµ kh¸ch quan. - Về sổ sách kế toán. Công Ty chưa áp dụng bảng kê tiền mặt do đó không liệt kê được các khoản tiền đã chi để làm căn cứ quyết định các khoản đã chi . Và vì Công ty là một doanh nghiệp nhỏ mà lại áp dụng theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bổ Trưởng BTC là chưa phù hợp. - Về vấn đề ứng dụng tin học trong công tác kế toán. C«ng ty ch-a ®¸p øng ®-îc kÕ to¸n m¸y trong c«ng t¸c h¹ch to¸n nªn g©y ¶nh h-ëng ®Õn qu¸ tr×nh kÕ to¸n nh-. sæ s¸ch, b¸o c¸o cña c«ng ty vÉn ®-îc lËp b»ng tay còng tõ ®ã t¹o cho doanh nghiÖp kh«ng theo dâi kÞp thêi thùc tr¹ng h¹ch to¸n. ChÝnh v× vËy nªn viÖc h¹ch to¸n trë nªn phøc t¹p h¬n trong viÖc qu¶n lÝ, kh«ng th«ng dông cho nh©n viªn kiÓm tra b¸o c¸o h¹ch to¸n cña m×nh tõ ®ã kh«ng t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc t×m kiÕm, đối chiÕu, kiÓm tra, điều chØnh sæ s¸ch cña c«ng ty . Tất cả những điều này thể hiện sự cần thiết phải sử dụng máy vi tính trong quạn trị doanh nghiệp, nhất là phần mềm kế toán đối với công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng . 3.2 Một số biện pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty. Qua thời gian thực tập tại Công Ty TNHH Phương Mạnh, căn cứ vào những tồn tại khó khăn hiện nay trong công tác tổ chức kế toán vốn bằng tiền của công ty, căn cứ vào những quy định của nhà nước và bộ tài chính, đồng thời với sử giúp đỡ nhiệt tình của giáo viên hưỡng dẫn và các anh chị trong phòng kế toán của công ty, kết hợp với lý luận đã học tại trường, em xin đề xuất một số ý kiến sau đây hi vọng sẽ góp phần hoàn thiện hơn tổ chức công tác vốn bằng tiền và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại Công Ty . 3.2.1. Về việc áp dụng chế độ kế toán và các chứng từ sổ sách kế toán. Sinh viên. Cao Sơn Đức 62 Lớp. QTL603K
  71. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp - Công ty nên áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 - Đồng thời công ty nên hoàn thiên biểu mẫu các chứng từ, sổ sách theo quyết định 48. Biểu số 3.1 Đơn vi:CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH Mẫu phiếu chi số: 02 - TT Bộ phận: Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Chân, TP Hải Phòng Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) - Để công tác kế toán vốn bằng tiền tuân thQuyủển đúng số: . . theo. . . . . .chu . . . .ậ . n. . m. . ự. .c kế toán mới thì Công ty nên áp dụng mẫu giấy Sđố:ề . ngh. . . . ị. .thanh . . . . . . .toán . . . . . đư. . . ợ. .c . . . . . ban hành theo quyết địnhPHI sốẾU 48/20060 CHI QĐ-NBTCợ: . . . ngày. . . . . . 14/09/2006. . . . . . . . . . . . . .c . ủ. a. . . . Bổ Ngày . . . tháng . . . năm . . . Có: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Họ và tên người nhận tiền: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Địa chỉ: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Lý do chi: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Số tiền: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (viết bằng chữ): . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Kèm theo: . . . . . . . . . . . . . . . . . chứng từ gốc. Ngày . . . tháng . . . năm . . . Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Sinh viên. Cao Sơn Đức 63 Lớp. QTL603K
  72. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Sinh viên. Cao Sơn Đức 64 Lớp. QTL603K
  73. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Biểu số 3.2 Đơn vi:CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH Mẫu số: 01 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Bộ phận: Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê Chân, TP Hải Phòng Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Quyển số: . . . . . . . . . . . . . . . Số: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . PHIẾU THU Nợ: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Ngày . . . tháng . . . năm . . . Có: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Họ và tên người nôp tiền: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Địa chỉ: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Lý do nộp: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Số tiền: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (Viết bằng chữ): . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Kèm theo: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Chứng từ gốc. Ngày . . . tháng . . . năm . . . Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên. Cao Sơn Đức 65 Lớp. QTL603K
  74. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Biểu số 3.3 Đơn vi:CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH Mẫu số: S03b – DNN Bộ phận: Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Chân, TP H ải Phòng Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Tên tài khoản . . . . . . . . Số hiệu . . . . . . . . . . . . . . . . . . Nhật ký Chứng từ Số tiền Ngày, chung Số hiệu tháng Diễn giải TK Số Ngày, Trang STT ghi sổ đối ứng Nợ Có hiệu Tháng sổ dòng A B C D E G H 1 2 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong tháng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có. . . . . . . trang, đánh từ trang số 01 đến trang. . . . . . . . . - Ngày mở sổ: . . . . . . . . . . . . . Ngày . . . . tháng . . . . năm . . . . Ngư ời ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên. Cao Sơn Đức 66 Lớp. QTL603K
  75. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Biểu số 3.4 Đơn vi:CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH Mẫu số: S03a – DNN Bộ phận: Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Lê Chân, TP Hải Phòng Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: . . . . Đơn vị tính: . . . . . . . . . . . . . . . . . Ngày, Chứng từ Số hiệu Số phát sinh Đã ghi STT tháng Số Ngày, Diễn giải TK đối Sổ Cái dòng Nợ Có ghi s ổ hiệu tháng ứng A B C D E G H 1 2 Số trang trước chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau x x x - Sổ này có . . . trang, đánh số từ trang số 01 đến trang . . . . - Ngày mở sổ: . . . . . . . Ngày . . . . tháng . . . . năm . . . . . Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên. Cao Sơn Đức 67 Lớp. QTL603K
  76. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Biểu số 3.5 Đơn vi:CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH Mẫu số S06 - DNN Bộ phận: Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Chân, TP Hải Phòng ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Ngày Chứng từ TK Số tiền Ghi tháng Số Ngày, Diễn giải đối Thu Chi Còn lại chú ghi sổ hiệu tháng ứng (gửi vào) (rút ra) A B C D E 1 2 3 F - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ - Cộng số phát sinh trong kỳ - Số dư cuối kỳ - Sổ n ày có . . . . trang,đánh từ trang 01 đến trang. . . . . . . - Ngày mở sổ: . . . . . . . . Ngày . . . . . . . tháng . . . . . . . . . năm . . . . . . . . Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên. Cao Sơn Đức 68 Lớp. QTL603K
  77. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Biểu số 3.6 Đơn vi:CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH Mẫu số: S05a – DNN Bộ phận: Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Chân, TP Hải Phòng Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: . . . . . Ngày, Ngày, Số hiệu chứng Số tiền Ghi tháng tháng từ Diễn giải chú ghi sổ chứng từ Thu Chi Thu Chi Tồn A B C D E 1 2 3 G - Sổ này có . . . . trang, đánh số từ trang 01 đến số trang . . . . - Ngày mở sổ: . . . . . Ngày . . . . tháng . . . . năm. . . . . Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên. Cao Sơn Đức 69 Lớp. QTL603K
  78. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp - Ngoài ra công ty nên áp dung thêm mẫu giấy đề nghị thanh toán theo mẫu sau. Biểu số 3.7 Đơn Vi :C«ng ty TNHH Phương Mạnh Mẫu số 05-TT Địa chỉ : Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê Chân, TP Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/20060QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC ) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày . Tháng . Năm . Kính gửi. Họ và tên người đề nghị thanh toán. . . Bộ ph ận ( Địa chỉ ). Nội dung thanh toán. . . Số tiề n (Viết bằng chữ ). . . (Kèm theo . chứng từ gốc ) Người đề nghị thanh toán Kế toán trưởng Ngươi duyệt (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (đóng giấu ,ký, họ tên ) - Công ty nên dùng Bảng kê chi tiền mặt nhằm mục đích liệt kê được các khoản tiền đã chi để làm căn cứ quyết toán các khoản tiền đã chi và ghi sổ kế toán Sinh viên. Cao Sơn Đức 70 Lớp. QTL603K
  79. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Biểu số 3.8 Đơn Vi :C«ng ty TNHH Phương Mạnh Mẫu số 09-TT Địa chỉ: Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê Chân, TP Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/20060QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC ) BẢNG KÊ CHI TIỀN Ngày . Tháng . Năm . Họ và tên người chi. Bộ phận (hoặc địa chỉ ). Chi cho việc. . . STT Chứng từ Nội dung chi Số tiền Số hiệu Ngày tháng A B C D 1 Cộng Số tiền (Viết bằng chữ ). . . (Kèm theo . chứng từ gốc ) Người đề nghị thanh toán Kế toán trưởng Ngươi duyệt (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (đóng giấu ,ký, họ tên ) Sinh viên. Cao Sơn Đức 71 Lớp. QTL603K
  80. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp 3.2.2. Công tác quản lý quỹ tiền mặt. - Kế toán nên tiến hành kiểm kê qũy định kỳ vào cuối tháng, cuối quỹ, cuối năm có thể là đột xuất khi có nhu cầu hoặc khi bàn giao quỹ để xác định được số chênh lệch (nếu có ) giữa tền mặt Việt Nam tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ đó tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch . - Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập bản kiểm kê trong đó thủ quỹ và kế toán tiền mặt hoặc kế toán thánh toán là các thành viên . Trước khi kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả các phiếu thu, phiếu chi và tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê . Mọi khoản chênh lệch đều phải báo cáo giám đốc xem xét . - Khi tiến hành kiểm kê quỹ ban kiểm kê quỹ phải lập bảng kiểm kê quỹ thành 2 bản. + Một bản lưu ở thủ quỹ . + Một bản lưu ở kế toán thanh toán Bảng kiểm kê quỹ theo mẫu sau. Sinh viên. Cao Sơn Đức 72 Lớp. QTL603K
  81. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Biểu số 3.9 Đơn Vi:Công Ty TNHH Phương Mạnh Mẫu số. 08a-TT Địa chỉ:Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê Chân, Hải Phòng (Ban hành theoQĐ số 48/20060QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC ) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ ( Dùng cho VNĐ ) Hôm này, vào giờ 10h Ngày 29 Tháng 12 Năm 2013 Chúng tôi gồm. - Ông / Bà: Nguyễn Thị Mai . . Đại diện kế toán - Ông / Bà. Trần Văn Trương . Đại diện thủ quỹ Cùng tiến hành kiểm quỹ tiền mặt kết quả như sau. STT Diễn giải Số lượng (Tờ ) Số tiền A B 1 2 I Số dư theo sổ quỹ X 671. 025. 945 II Số kiểm kê thực tế 2905 671.025.000 1 Trong đó - 500.000 1000 500.000.000 - 200.000 400 80.000.000 - 100.000 600 60.000.000 - 50.000 500 25.000.000 - 20.000 200 4.000.000 - 10.000 200 2.000.000 - 5.000 5 25.000 III Chênh lệch (III=I-II ) 945 Lý do. - Thừa. . - Thiếu. Kết luận sau khi kiểm kê quỹ. Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ ( Ký, Họ tên ) ( Ký, Họ tên ) ( Ký, Họ tên ) Sinh viên. Cao Sơn Đức 73 Lớp. QTL603K
  82. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp 3.2.3. Mở các sổ nhật ký đặc biêt. - Công ty nên mở Nhật ký thu tiền và Nhật ký chi tiền nhằm liệt kê dễ dàng các khoản thu, chi để làm căn cứ quyết toán và ghi sổ Biểu số 3.10 Đơn vị. Công ty TNHH Phương Mạnh Mẫu số S03a1 - DN Địa chỉ Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê Chân, TP Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm. . . . Chứng từ Ghi Ghi có các TK Ngày, Nợ Tài khoản khác tháng Số Ngày, Diễn giải TK . . . . . . . . . . . . . . Số Số ghi sổ hiệu tháng . tiền hiệu A B C D 1 2 3 4 5 6 E Số trang trước chuyển sang Công chuyển sang trang sau - Sổ này có . . . trang, đáng số từ trang số 01 đến trang . . . - Ngày mở sổ. . . . . . . . . . . . . . . . . . Ngày . . . tháng . . . năm . . . Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên. Cao Sơn Đức 74 Lớp. QTL603K
  83. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Biểu số 3.11 Đơn vị. Công Ty TNHH Phương Mạnh Mẫu số S03a2 - DN Địa chỉ. Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê Chân, TP Hải Phòng. (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm. . . . Chứng từ Ghi Ghi có các TK Ngày, Nợ Tài khoản khác tháng Số Ngày, Diễn giải TK . . . . . . . . . . . . . . Số Số ghi sổ hiệu tháng . tiền hiệu A B C D 1 2 3 4 5 6 E Số trang trước chuyển sang Công chuyển sang trang sau - Sổ này có . . . trang, đáng số từ trang số 01 đến trang . . . - Ngày mở sổ. . . . . . . . . . . . . . . . . . Ngày . . . tháng . . . năm . . . Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên. Cao Sơn Đức 75 Lớp. QTL603K
  84. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Cách ghi sổ nhật ký đặc biệt : - Cột A : ghi ngày, tháng ghi sổ. - Cột B, C : Ghi số hiệu và ngày, tháng lập chứng từ kế toán dung làm căn cứ ghi sổ. - Cột D: Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh của chứng từ kế toán. - Cột 1:Ghi số tiền thu được vào bên Nợ của các tài khoản được theo dõi trên sổ này: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng , - Cột 2, 3, 4, 5, 6: ghi số tiền phát sinh bên Có của các tài khoản đối ứng. - Cuối trang sổ, cộng số phát sinh lũy kế để chuyển sang trang sau. Đầu trang sổ, ghi số cộng trang trước chuyển sang Sinh viên. Cao Sơn Đức 76 Lớp. QTL603K
  85. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Đơn vị. Công ty TNHH Phương Mạnh Mẫu số S03a1 - DN Địa chỉ Số 33 Nguyễn Tường Loan, Nghĩa Xã, Lê Chân, TP Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm: 2013 Chứng từ Ghi Nợ TK 111 . Ghi có các TK Ngày, Tài khoản khác tháng Số Ngày, Diễn giải 131 141 112 Số ghi sổ hiệu tháng Số tiền hiệu A B C D 1 2 3 4 6 E Số trang trước 10.345.625.125 chuyển sang 08/12 PT- 08/12 Công Ty An Khánh 50.000.000 1266 trả nợ tiền hàng 13/12 PT- 13/12 Ông Trần Văn 3.145.000 1285 Thông nộp lại tiền tạm ứng 20/12 PT- 20/12 Rút séc nhập quỹ 30.000.000 1293 Công chuyển sang 16.869.542.345 3.243.958.250 1.258.565.325 4.561.542.320 7.755.476.450 trang sau - Sổ này có . . . trang, đáng số từ trang số 01 đến trang . . . - Ng ày mở sổ. . . . . . . . . . . . . . . . . . Ngày . . . tháng . . . năm . . . Ngư ời ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên. Cao Sơn Đức 66 Lớp. QTL603K
  86. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp 3.2.4. Ứng dụng tin học. Để góp phần hiện đại hóa công tác kế toán cũng như góp phần nâng cao chất lượng công tác quản lý đồng thời tiết kiệm thời gian và công sức lao động của nhân viên phòng kế toán, giải phóng kế toán khỏi công việc tìm kiếm, kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán, tổng hợp một cách đơn điệu, nhàm chán để có nhiều thời gian lao động thực sự sáng tạo, công ty nên áp dụng phần mềm kế toán trong công tác kế toán tại công ty để việc hạch toán được thuận lợi và đạt hiệu quả cao nhất. Hiện nay có nhiều phần mềm kế toán hiện đại, tiện lợi và dễ sử dụng. Nếu khó khăn trong việc sử dụng thì doanh nghiệp có thể mời chuyên gia về phần mềm kế toán để hướng dẫn cán bộ kế toán trong công ty có thể khai thác hết hiệu quả sử dụng máy vi tính. Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên. Phần mềm kế toán không hiển thi đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định. Các loại sổ của hình thức kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay. Hiện nay trên thị trường có một số phần mềm kế toán được sử dụng như. Misa, Fast Accounting, Emass, Metadata - Hằng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập dữ liệu và máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán đó. - Theo quy trình của kế toán phần mềm, các thông tin được nhập vào máy theo từng chứng từ và tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan. - Cuối tháng ( hoặc vào bất kỳ thời điểm nào cần thiết ), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ, lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, Sinh viên. Cao Sơn Đức 67 Lớp. QTL603K
  87. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Cuối kỳ sổ kế toán được in ra giấy đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính. Phiếu thu, phiếu Sổ kế toán. chi ,ủy nhiệm chi - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết PHẦN MỀM KẾ TOÁN Bảng kê thu, chi Báo cáo tài chính tiền mặt, tiền gửi MÁY VI TÍNH Nhập số liệu hàng ngày . In sổ, báo cáo cuối tháng. Đối chiếu, kiệm tra . Sinh viên. Cao Sơn Đức 68 Lớp. QTL603K
  88. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp KẾT LUẬN Qua qu¸ tr×nh ®i s©u thùc tËp vµ nghiªn cøu ta cã thÓ kh¼ng ®Þnh l¹i r»ng. tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn lµ c«ng cô ®¾c lùc gióp cho ban l·nh ®¹o cña c«ng ty n¾m b¾t ®-îc kÞp thêi t×nh h×nh thu, chi vµ tiÕn hµnh chØ ®¹o ho¹t ®éng cña c«ng ty. ViÖc tÝnh to¸n c¸c nguån thu còng nh- môc ®Ých sao cho cã hiÖu qu¶ vµ hîp lý lu«n lµ vÊn ®Ò quan t©m cña ng-êi lµm c«ng t¸c qu¶n lý, ®Æc biÖt lµ nh÷ng ng-êi lµm c«ng t¸c h¹ch to¸n gi÷a thùc tÕ vµ lý thuyÕt lu«n lµ mét kho¶ng c¸ch. Do ®ã cÇn ®-îc vËn dông mét c¸ch linh ho¹t vµo thùc tÕ song ph¶i trªn nguyªn t¾c t«n träng c¸c ®iÒu lÖ quy ®Þnh, ph¶i ®¶m b¶o yªu cÇu cña kÕ to¸n lµ võa ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c, hîp lý, ®¬n gi¶n. Trong thêi gian thùc tËp vµ t×m hiÓu thùc tÕ t¹i C«ng ty TNHH Phương Mạnh rÊt nhiÒu trong viÖc cñng cè l¹i nh÷ng kiÕn thøc ®· häc vµ vËn dông trong thùc tÕ. Vµ ®Æc biÖt lµ n¾m v÷ng h¬n c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn trong doanh nghiÖp kinh doanh vËn t¶i ,b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô. T¹i ®©y em ®· häc hái ®-îc thªm nhiÒu kinh nghiÖm, tr×nh ®é nghiÖp vô cña b¶n th©n còng ®-îc n©ng cao. Trong thêi gian thùc tËp em ®· nhËn ®-îc sù gióp ®ì nhiÖt t×nh cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c¸c phßng ban ®Æc biÖt lµ c¸c nh©n viªn cña phßng kÕ to¸n còng nh- sù gióp ®ì nhiÖt t×nh cña c« gi¸o Phạm Thị Nga ®Ó b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp cña em ®-îc hoµn thµnh. Tuy nhiên kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. Em rÊt mong nhËn ®-îc sù gãp ý cña thÇy c« ®Ó ®Ò tµi cña em ®-îc hoµn thiÖn h¬n. Sinh viên. Cao Sơn Đức 69 Lớp. QTL603K
  89. B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ! Sinh viên. Cao Sơn Đức 70 Lớp. QTL603K